(BT-CW-209)财务报告管理细则.pdf

编号：BT-CW-209 版 本 号 A 修改次第 00 财务报告管理细则 页次/总页数 1/7 财务报告管理细则 受控状态：____受控_________ 发放编号：________________ 生效日期：___2007-04-02____ 编号：BT-CW-209 版 本 号 A 修改次第 00 财务报告管理细则 页次/总页数 2/7 版本/修改次第 更改页次/章节 编制 审核 批准 生效日期 编号：BT-CW-209 版 本 号 A 修改次第 00 财务报告管理细则 页次/总页数 3/7 1 财务报告管理细则 1.1 财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一 会计期间经营成果、现金流量的文件。公司应当按照 《企业财务会计报告条 例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。 1.2 企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成: 1.2.1 企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 1.2.2 企业向外提供的会计报表包括： 资产负债表； 利润表； 现金流量表； 利 润分配表；其他有关附表。 1.2.3 内部管理报表主要有银行存款收支月报表、成本月报、债权债务明细表、费 用支出情况分析表等． 1.3 企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增 加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式． 内部管理财务报表的设计、编制、报送须经财务总监批准，其他任何部门和 人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。 1.4 财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的 原则。 1.5 财务部门必须及时对外报送税务机关、银行及其他股东、董事、监事等相关 部门要求报送的财务报表： 1.5.1 月度终了10 日内，向股东单位报送月报表 1.5.2 季度终了30 日内，向股东和债权单位报送季报表 1.5.3 年度终了90 日内，向股东和债权单位报送年报及审计报告. 1.6 填报财务报表应遵循以下条款： 1.6.1 各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确； 1.6.2 本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接； 1.6.3 报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应 同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。 编号：BT-CW-209 版 本 号 A