公益的项目财务管理解析.ppt

财务管理操作实务 会公益项目 O一五年十一月九日 目录页 Contents Page 公益项目立项目的及资金来源 2)公益项目财务核算制度 公益项目资金使用原则 4公益项目资金使用范围 建立资金使用审批制度 6 建立报表制度 规范资金使用 8公益项目财务管理具备条件 日常核算及控制 公益项目立项目的及资金来源 正文 第一章 养老 育幼 益善 项 助残 救困 公益项目立项目的及资金来源 正文 第一章 公益组织发起人出资 其他单位赞助 其他公益组织资助 资金来 个人赞助 公益组织非公益业务收入拨付 社会福利事业管理机构公益项目拨付 ⊙政府财政公益项目拨付 其他来源 公益项目财务核算制度 正文 第二章 州市民政局、广州市财政局 行政法规■ 穗民(2013)357号 《广州市社会组织公益创投项目管理办法》 该组织不以营利为宗旨和 今资源提供者向该组织投入 财会【2004】7号 资源不得取得经济回报 《民间非营利组织会计制度》 资源提供者不享有该组织 的所有权 第二条本制度适用于在中华人民共和国境凵第七条(三)执行 第七条(七)坚持非营 内依法设立的符合本制度规定特征的民间营利组织会计制度》,具有利性,除合理工资、福 非营利组织。民间非营利组织包括依照国独立的财务管理、财务核算利外,未以任何形式向 家法律、行政法规登记的社会团体、基金和资产管理制度,以及依法举办 会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真□缴纳税收、社会保险费的良员及工作人员分配各项 寺、教堂等。 好记录 收入 公益项目资金使用原则 正文 第三章 ●所有的公益服务项目在申报时,都需申报 益服务项目专项资金使用明细预算。项 目资金审批下达后,项目资金使用内套应 与项目申报预算一致 预算管理、·公益服务项日专项资金按正常渠道集哦拨 付至实施项目的社会组织(单位)或实施 项目所依托的社会组织(单位)账户 州采取4:4:2的原则按照时间进度拨付 专账核算○(集中拨付 ●公益服务项目专项资金在财务核算上应实 行专帐核算。即按照资金来源、资金支出 分別设立专项明细账,准确核算、明确记 录每笔经济业务的发生。 专款专用公益服务项目专项资金要专款专用不得用,由项 目负责人及项目团队根据项目进展需要申请使用,不 得用于与项目开展无关的支出,也不得由项目团队以 外的人支配使用。 公益项目资金使用范围 正文 第四章 业务活动费 人员劳务成本 项目活动经费 为了实现项目目标而开 邀请专家、督导、社工 开展项目活动的各项 展项目活动或提供项目 等进行项目支持所支 用,其中市级福彩公 服务所发生的费用。主 益金仅限列支场租费 包括人员劳务成本和 会志愿者参与项目所支 交通费、宣传费、专家 项目活动经费等 出的补贴 志愿者简餐费和项目活 动材料、物品费 项目管理费 其他费用 在实施项目过程中发生 无法归属到上述业务活 益服务项目专项资 的管理费用。包括管理 动费和项目管理费中的 金原则上不得用于购 用品费 费用 买固定资产;不可直 接给服务对象发放补 建立资金使用审批制度 正文 第五章 原始 明细 票据 购物 列支原始票据的内容包括:顶目名 购买物品要附明细购物清单。 称、单位名称、内容、数量 物品购买列支时,要注明其在 单价和金额等要素。原始票据 项目具体活动中的用途,并有 的列支应当有经办人、证明人 经办人、验收人、批准人签名 列支的审批手续 项目资金使 用审批制度 人员劳务成本的发放要制表造冊,笄 举办活动租用场地和购买演 有领取人、经办人和审核人的签名手 出服等重要或較大业务活动 续,领取人必须进行实名签字,列支 人员飞用发放,但 费支出,事先应签订协议合 重要或 服务 劳务记单对像的国记票单主 同列支要附协议合同。〖较大项 成本题活动举办小结记录等 目列支 建立报表制度 正文 第六章 编制项目收支决算表 项目收支决算表应在公益服务项目全部完成 的当月上报,上报至承办活动的第三方组织 编制项目收支报表 项目收支报表可以在项目实施的每季度末 也可以在每月末上报至承办活动的第三方组织 规范资金使用 正文 第七章 在项目实施过程中, 02项目合同 应严格按照批准的项 目申报书和项目预算 执行。一般不得随意 变更或者终止项目预 算。 规范资金 使用原则