演示文档库存现金审计PPT.pptVIP

有利于巩固和严格现金管理制度，维护结算纪律。 一 二 有利于揭示现金收支业务中的差错弊端。 有利于保护现金的安全完整。 意义 三 0.0 * 三、库存现金审计的要点： 审查现金出纳业务内部控制制度的健全性和有效性 审查现金实存额的真实性和正确性 审查现金收付业务的合规性和合法性 0.0 * 内控审查→运用问卷调查方式 进行符合性测试。 提示： 被审计单位的内部控制制度越健全有效，其会计资料的可靠性越高，越有利于下一步审计工作的进行。 0.0 * 库存现金实存额的审查—（主要通过盘点方式进行） 盘点范围：企业各部门保管的所有现金，包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等。 盘点时间：一般选择在上午上班前或下午下班后进行。 盘点方式：突击盘点。 0.0 * 库存现金实存额的审查—（主要通过盘点方式进行） 方法：一般采用监督盘点，必要时可采用亲自复点。 参加人员：出纳员、被审计单位会计主管人员、注册会计师。 0.0 * 盘点的程序： 结出现金余额 现金日记账与凭证核对 编制库存现金盘点情况表 合法性 检 查 现金封存 提出问题、建议，记入审计工作底稿 0.0 * ①若有充抵库存现金的借条、代保管的工资、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金监盘表”中注明或作出必要的调整； 在进行盘点时，要