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审计管理建议书模板 审计管理建议书模板 篇一 : 注册会计师管理建议书格式 注册会计师管理建议书格式 审计 201X-01-11 11:51:09 阅读 2471 评论 1 字号 : 大中小 订阅 管理建议书 有限责任公司管理当局 : 我们接受委托，对贵公司 201X 年的年度会计报表进行审计。我们的责任是根 据我们的审计，对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计 业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发 现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审 计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以， 管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制 发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。 在审计过程中，我们了解了 贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部 审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制 总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制 方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控 制。 一、财务管理方面 ( 一) 资金管理方面 1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样，例如 : (1) 公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明 ; 财务人员账务处理不及 时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前年度形成的 部分未达账项 246,13 7.50 元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。 (2) 公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未 作账务处理的情况。 (3) 部分子公司未能做到定期与银行对账。 (4) 公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的 期初、期末余额。 针对上述情况，我们建议 : 财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。对货币资金业务要定期或不定期 地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理 ; 对控制 中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账 户的现象，例如 : (1) 下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人 名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。 (2) 公司本部在 **** 银行设立的银行账户长期由 **** 公司使用。截至 201X 年 12 月 31 日，该账户中的存款余额为 30.16 元。 (3)**** 公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账 户。 (4) 下属公司现金中有以个人名义开立存折 , 而且与系统内其他公司共用一个存 折。 针对上述情况，我们建议 : 贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定，建立 货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。 3、除上所述，贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定 的现象，例如 : (1) 下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支 票存根未签署金额。 (2) 公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部银行账户多 达 35 个。 (3) 公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。 (4) 公司下属各科室在 201X 年以前实行独立核算，其中出口科和 公路科都有自己的银行账户，随着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没 有及时销户。 针对上述情况，我们建议 :