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金蝶K/3现金流量表附表指定原理 6.4.1净利润调整的原理 在制作现金流量表附表时，是从净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处 理后，得出经营活动的现金流量的数值，在进行附表的指定时，首先应明白附表的编制 原理。 净利润与经营活动的现金流量之间的关系主要有以下几种： 与利润相关，同时也与经营活动相关的现金流量 在这种类型的业务中，既和利润相关，也和经营活动的现金流量有关，在编制附表时不 需要进行处理，只需要在主表中进行处理。 借：管理费用（损益类会计科目） 贷：现金（现金类会计科目） 与利润相关，与经营活动现金流量不相关 此类凭证没有现金流量，也就是没有现金的流动，但是与利润相关。这种业务不涉及现 金流量主表，但是需要指定附表的项目，典型的业务如： 借：财务费用（损益类） 贷：预提费用 与利润无关，但与经营活动现金流量有关 这种类型的业务，在主表中需要处理，附表中同时也需要进行处理。 借：现金贷：应收账款 与利润不相关，与经营活动不相关的现金流量 这类型的业务。在主表中需要进行处理，但在附表中不需要进行处理。详细内容见流程 图 7-1: 流程图7-1 投资收回时 借：银行存款（现金类） 长期投资（非损益 综上所述，需要进行附表处理的凭证类型有以下 3种： 会计分录中，有现金科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目 不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。 会计分录中，有现金科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，如果 指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。 会计分录中，没有现金科目，但是有损益类科目，此时需要指定现金流量表附 表项目,但不需要指定主表项目0 对于对方科目为本年利润的，应从中过滤。其他的情况不需要进行处理。 在进行现金流量表的设置时，需要对损益类科目和现金科目进行判断，同时还需要 对指定的主表的项目进行判断，即指定的现金流量项目是否为经营活动的现金流量，对 于指定了主表的数据，附表则是根据以上的原则来进行附表项目的判断的。 另外，对于一些与现金流量无关的项目，同时也和损益无关的项目，但是在附表项 目中需要填列，可以通过凭证直接录入和”附表项目调整”两种方式实现 .在凭证录入 时，可以直接进行相关的指定。具体项目有： 1、 债务转为资本 2、 一年内到期的可转换公司债券 3、 融资租入固定资广 以上三个项目为系统预设，其它的项目用户可进行增加。 1、 有现金流量时 1、 会计分录中，有现金科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不 是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。 在这种情况下，如果损益类科目的发生额是增加净利润，则附表数据应是损益类科 目金额绝对值得相反数；如果损益类科目发生额是减少净利润，则附表数据应是损益类 科目金额的绝对值。 2、 会计分录中，有现金科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，如果指 定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。 这种情况下，如果现金类科目的发生额的方向与现金科目的余额方向相同，贝U直接 取发生额的数据；如果相反，则应在发生额前加一个负号，为一个发生额的相反的数据。 2、 没有现金流量 会计分录中，没有现金科目，但是有损益类科目，此时不需要指定主表项目，但是 需要指定附表项目。 对丁对方科目为本年利润的，应从中过滤。其他的情况不需要进行处理。 此时的方向应同上面的第1种情况类似。 个人工作业务总结 本人于2009年7月进入新疆中正鑫磊地矿技术服务有限公司 （前身为“西安中正矿业信息咨询有限公司” ），主要从事测量技术工作，至今已有三年。 在这宝贵的三年时间里，我边工作、边学习测绘相专业书籍，遇到不懂得问题积极的请教工程师们，在他们耐心的教授和指导下，我的专业知识水平得到了很到的提高，并在实地测量工作中加以运用、总 结，不断的提高自己的专业技术水平。同时积极的参与技术培训学习，加速自身知识的不断更新和自身素质的提高。努力使自己成为一名合格的测绘技术人员。 在这三年中，在公司各领导及同事的帮助带领下，按照岗位职责要求和行为规范，努力做好本职工作，认真完成了领导所交给的各项工作，在思想觉悟及工作能力方面有了很大的提高。 在思想上积极向上，能够认真贯彻党的基本方针政策，积极学习政治理论，坚持四项基本原则，遵纪守法，爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责，具 有良好的思想政治素质、思想品质和职业道德。 在工作态度方面，勤奋敬业，热爱本职工作，能够正确认真的对待每一项 工作，能够主动寻找自己的不足并及时学习补充，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。 在公司领导的关怀以及同事们的支持和帮助下，我迅速的完成了职业角色的转变。