货币资金管理新规制度.docVIP

本节包含两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。 货币资金管理及监管制度 （一）岗位分工及授权同意 企业实施货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位职责权限，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。各核实主体不得由一人办理货币资金业务全过程。 企业办理货币资金业务，应该配置合格人员，并依据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务人员应该含有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵法，客观公正，不停提升会计业务素质和职业道德水平。 企业对货币资金业务建立严格授权同意制度，明确审批人对货币资金业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法，要求经办人办理货币资金业务职责范围和工作要求。 审批人应该依据货币资金授权同意制度要求，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应该在职责范围内，根据审批人同意意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并立即向审批人上级授权部门汇报。 （二）单位应该根据要求程序办理货币资金支付业务。 支付申请。单位相关部门或个人用款时，应该提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方法等容，并附有效经济协议或相关证实。? 支付审批。审批人依据其职责、权限和对应程序对支付申请进行审批。对不符合要求货币资金支付申请，审批人应该拒绝同意。 支付复核。复核人应该对同意后货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请同意范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方法、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。未被同意付款申请退回原申请人。 经过同意付款申请转交给出纳实施。 办理支付。出纳人员应该依据复核无误支付申请，按要求办理货币资金支付手续，立即登记现金和银行存款日志帐。 ? ? ? 1．?????????? 企业对于关键货币资金支付业务，应该实施集体决议和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 2．?????????? 禁未经授权机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币金。 ? 同意付款及付款方法 1） 对于不一样种类付款，要求不一样授权人、权限和付款方法(比如应付帐款，企业内部往来帐和其它相关帐目)，并在付款授权基础上和充足利用信用条款标准下实施付款程序。被同意付款申请应具体注明金额，付款时间和付款方法。付款方法应依据采购订单或采购协议中付款条款来确定。 3．?????????? 主管会计依据规则审核付款申请及附件，并同意申请。若经审查发觉有以下情况之，主管会计将拒绝或推迟付款：未按企业要求实施审批步骤；付款和发票、协议和付款申请单不符；付款因为现金情况而推迟；对于超出部门经理审批权限付款申请，没有主管领导审核签字；超预算付款申请没有申请部门经理、主管领导和财务总监导审核签字；超预算付款申请没有申请部门经理、主管领导和财务总监汇签； 4． 主管会计只有权签署其审批权限内付款，超出审批权限付款申请应依据付款金额大小交由财务经理甚至财务总监审核。 ? 监督检验 单位应该建立对货币资金业务监督检验制度，明确监督检验机构或人员职责权限，定时和不定时地进行检验。 ????????????? ? 集团资金管理制度 ? 集团财务部对全部集团拥有实际控制权机构银行帐户施行统一管理。集团将银行帐户分为三类：基础帐户、常常性业务发生帐户和非常常性帐户。具体管理措施以下： ????????????? ?全部银行帐户开立必需由拟开立单位向集团财务部提出书面申请（指明用途），经集团审批后再行开立。 ????????????? ?全部银行帐户变更或关闭必需在集团财务部立案。 ????????????? ?对于基础帐户使用，各级单位应严格根据国家要求实施。 ????????????? ?对于常常性业务发生帐户，假如集团依据业务需要而采取对应管理方法，各级单位必需给予配合。 ????????????? ?对于非常常性帐户，在对应业务结束后，应立即清户和关闭