混凝土实业公司搅拌站财务管理制度.pdfVIP

财务管理制度 5.1 总则 5.1.1 目的 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合本站具 体情况，制定本制度。 5.1.2 宗旨 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财 经纪律，以提高经济效益，壮大本站经济实力为宗旨。 5.1.3 原则 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算， 在本站经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积 累。 5.2 财务机构与会计人员 5.2.1 财务机构 本站设会计1 名，出纳1 名，统计员1 名。 5.2.2 财务人员职责 5.2.2.1 会计职责 5.2.2.1.1 流动资金核算 A 、拟订流动资金管理和核算实施办法,参与核定流动资金定额,实行 管用结合与资金归口分级管理。 B、编制流动资金计划和银行借、还款计划负责流动资金调度,组织流 动资金供应。 C、定期考核流动资金使用效果,不断加速流动资金调动。 5.2.2.1.2 固定资产核算 A 、拟订固定资产管理与核算实施办法,划定固定资产与低值易耗品的 界限,编制固定资产目录。 B、参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划。 C、办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转 移、租赁、封存、出售及报废等会计手续,进行明细登记核算,定期进 清查核对,做到帐物相符。 D、按制度规定计提固定资产折旧。 E、参与固定资产的清查盘点,分析固定资产的使用效果,促进固定资 产的合理使用,提高固定资产利用率。 5.2.2.1.3 材料核算 A 、会同有关科室拟订材料管理与核算实施办法,建立健全材料收发、 保管和领用手续制度。 B、根据需要及市场情况会同有关科室制定采购计划。 C、审计材料采购用款计划,控制材料采购,掌握市场价格,审查发票等 凭证, 考核材料的消耗。 D、建立材料明细登记帐,进行明细核算,做到帐物相符,核算清楚;参与 库存材料的清查盘点,对盘盈盘亏提出处理意见,经批准后作出处理。 5.2.2.1.4 工资核算 A 、按计划控制工资总额的使用。 B、审核工资表,计算发放工资;按制度规定计提发放奖金。 C、进行工资明细核算。 5.2.2.1.5 成本核算 A 、拟定成本核算办法,建立健全成本核算工作程序,编制成本费用计 划。 B、拟订生产经营成本、费用开支范围,掌握成本费用开支情况,登记 成本费用明细帐,按规定编制成本报表上报。 C、考核、分析成本费用开支情况,积极挖潜节支,提出改进意见,努力 降低成本费用支出。 5.2.2.1.6 利润核算及分配 A 、编制利润计划,将年度利润指表分解落实到科室。 B、做好利润明细核算,正确计算生产经营、销售收入和其他收入,认 真审核和计算各项成本费用支出,准确计算利润,按制度计算和上交税, 制作并登记有关的明细帐,编制利润报表上报。 C、考核、分析利润完成情况,积极挖潜节支,提出改进建议和措施,努 力提高利润。 5.2.2.1.7 往来结算 A 、加强管理并及时结算购销往来和其他往来的预收、预付、应收、 应付、备用金等往来款项。 B、按合同或规定要计收利息的,应正确计息,一并在往来帐项上计收, 年终时应抄列清单,与有关单位或个人核对,催收催结。 5.2.2.1.8 专项资金核算 A 、拟订专项资金管理办法,实行归口管理。 B 、对专项资金进行明细核算。 C 、按时编制专项资金报表。 5.2.2.1.9 总帐报表 A 、登记总帐,核对帐目,编制资金平衡表。 B 、核对其他会计报表,管理会计凭证和帐表。 5.2.2.1.10 综合分析 A 、综合分析财务状况和经营成果。 B 、编写财务情况说明书。 C 、进行财务预测,为领导提供决策参考意见。 5.2.2.2 出纳员职责 A.按财务制度规定使用现金和库存现金,不得以“白条”抵顶库存现 金,不挪用公款;现金往来按顺序逐笔登记日记帐,,并日清月结,确钞帐 相符。 B.按银行结算制度规定办理款项的收付;严禁签发空白支票;对已办妥 的收付款凭证,按顺序逐笔登记银行存款日记帐,并结出余额,及时与 银行对帐单核对,月末编制“银行存款余额调节表”,确保帐面余额与 对帐单余额相符。 C.妥善保管好库存现金、有价证券、空白支票、空白收据和有关印章。 D.按付款审批规定支付款项,不得擅自违反规定付款,防止资金损失。 E.认真审核各项收支凭证,发现问题及时请示汇报,做到各项收、付款 合法和手续完备。 F.积极主动催收