《企业IT项目投资的经济效益评估》.docxVIP

企业IT项目投资的经济效益评估 信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、原则和方法，例如：总 体拥有成本TCQ经济增加值EVA总体经济影响TEI等等。但是， 这些方法却经常让企业感到无从下手，不能真正计算出信息化项目的 投资效益。本文通过经济效益分析模型和目前评价 IT投资收益最全 面、最有效的方法 ——平衡记分卡法相结合的方法来进行计算与评 估。 一、企业IT项目投资经济效益分析 信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、原则和方法，例如： 总体拥有成本TCO经济增加值EVA总体经济影响TEI等等。但是, 这些方法却经常让企业感到无从下手，不能真正计算出信息化项目的 投资效益。这主要是由于这些方法存在以下问题：（1）缺乏可操作性: 这些方法都没有给出具体可以运用的具体步骤和工具； （2）没有统计 数据：这些方法基本上是源白国外，其中使用的指标和数据不能直接 应用；（3）缺乏针对性：这些方法的通用性强，但针对性弱，在实际 应用中缺乏说服力。 为了避免以上这些问题，本文通过经济效益分析模型和目前评价 IT投资收益最全面、最有效的方法 平衡记分卡法相结合的方法 来进行计算与评估。 现以一个上市公司实施ERP系统的具体实践为例，以期对企业IT 项目投资经济效益评估寻找实用的方法。 为了方便起见，在下文中称 参与的公司为M公司。 (一)ESEM^I型构建 M公司的ERP系统经济效益评测方案，主要思路如下： .采用财务分析工具，分析投资和收益。以 2001年4月为分界， 日期以前的投入为系统运行投资，以后的投入为日常维护投资；收益 主要指可以测算为金额的指标，计算各年度关键经营指标 (KPI)的改 善，将改善情况换算为金额，直接作为 ERP的收益；不能测算为金额 的收益指标改善也需要界定为 ER湖效益。 .模型由投资、收益两部分构成，每一部分细分为若干指标，一* 些指标再细分为构成要素，可以通过要素计算出该指标的金额。 对投 资指标来讲，比较单纯，资源投入基本都可以测算为金额；对收益来 讲，不是所有指标都可以计算为金额，如客户满意度提高、新增 E化 流程数量等，所以收益部分还包含了可量化、动作指标、不可量化动 作指标。由于收益的复杂性，我们将重心放在了收益部分的模型建立 和指标分析。 .指标构成 (1)投资指标: 系统运行投资：硬件投资、软件投资、人力投资、咨询顾问费、 培训费日常维护投资：软件年服务费、硬件年服务费、系统维护人力 投入、日常培训费、咨询费。 （2）受益指标： 量化财务指标（量化指标，用于计算收益金额）：产品事业部年 均库存、公司年存货周转次数、年发货额、年发货成本、年运输费用、 存货盘点误差率、缺料发货比例； 量化运作指标（量化指标，用于反映 ERPM企业运营的影响）： 产品事业部存货周期天数、营销事业部存货周转天数、公司人员变化、 公司平均交货履约率、平均初验率、平均终验率、产品事业部满意数、 减少缺料发货比例、降低库存盘点误差率、合同处理量、合同履行周 期、财务报表制作天数、财务结账天数、基础数据量非量化动作指标 （定性描述ERPM企业运营的影响）：企业决策更加科学、信息流动及 时透明、提高工作效率、增加客户价值、业务流程规范、消除组织隔 绝。 （二）数据收集整理 ESEM模型的数据收集整理工作是完成经济效益评测的重点，数据 的合理性和准确性关系着最终的财务分析结果。笔者分别收集投资、 收益指标以及各指标构成要素数据，数据范围从 2000年至2004年, 同时通过访谈方式，向M公司各事业部生产副总，计划不部长，业务 骨干说明ERP^献率的含义，采集目的，书面征求大家对ERP系统应 用的评价，ER漏统到底对公司经营有多大贡献，对回收问卷系数基 本可以反映ERP系统的贡献率。 （三）经济效益评估 1 . M公司ERP系统投资收益评测分析结果（表1）。 SfU冲,投强会计」攵益27.47R4775?M372CO4 T 2005—!1 一 一I SfU 冲, 投强会计 」攵益 27. 47R 47 75? M37 2CO4 T 2005 —!1 一 一 I . HX) ° _ 102 ： J5Q T ^0 KI05 ~ 心 15 合计 I3Z5 1桐 n 97if 净收春 素汁净收益 -47K -47 ft 6x39 891? 2OKQ3 I勺对I卧 1 —*j— - - —?- s ■■ BMfr-l V1H7 .S542S VW 注：1、金额单位为万元2、影响系数为专家的加权评分 2. ERP?资收益财务分析（见图1） 图1 2000 — 2005年投资收益趋势图（单位：万元） 3 . ERP^资收益一一量化财务指标分析（表2） 表2 1 1 鼎投雷 1麻 2H27^ 各年投瓷之相〃、有恋咕圮 2 i 3 斥兀 7