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（流程管理）融资租赁流程 和信用管理 第二章融资租赁交易流程及融资租赁信用 作者：屈延凯 第壹节融资租赁交易的基本流程 壹融资租赁交易流程 壹笔设备进口融资租赁交易，除要涉及承租人、出租人、国外设 备供应三个交易主体外，仍会涉及、银行、保险、运输公司等其他交 易主体，法律合同包括买卖、融资租赁、委托、借款、保险、抵押、 转让、担保等多个法律关系。 融资租赁交易的基本流程图如下： 供应商 12 交货验收 (国外) 2 4 1 11 议付 7 租 签 5 签 赁 订 移 购 国外银行 申 租 产 货 11付款 请 约 权 合 出租人 同 (国内) 16偿还贷款 保险公司 10 货物运输 注释： 1 、承租人根据自己的需求选择设备和供应商； 2 、承租人选择租赁公司向出租人提出融资租赁申请，提供必要的文 件和资料； 3 、出租人审查承租人和项目的信用和仍款能力，做出是否接受或有 条件接受的决策； 4 、出租人和承租人商洽融资租赁条件且签署融资租赁合同； 5 、出租人根据承租人对供应商和设备的选择，接受承租人的委托和 供应商进行商务谈判，或直接按承租人商定的购买条款，和供应商签 署购买合同，承租人附签确认，供应商明确设备的瑕疵和售后服务直 接对承租人负责； 6 、出租人向银行、投资机构申请融资且签署融资协议； 7 、出租人依据购买合同的约定申请对外开具信用证，国内银行对外 开证，国外通知银行通知供应商审证； 8 、根据购买合同的约定，出租人（或供应商）依据合同规定的交货 期和运输公司签订定仓、运输合同； 9 、出租人根据购买合同和融资租赁合同关于保险的规定和保险公司 签署运输、安装、财产等保险合同且投保； 10 、运输公司履行运输合同； 11 、供应商向国外通知行交单议付、国内开证银行要求出租人审单无 误后，对外兑付信用证； 12 、承租人依据购买合同条款提货验收； 13 、支付运输仓储等费用； 14 、供应商提供安装调试、培训等售后服务； 15 、承租人按融资租赁合同的规定履行租金支付义务； 16 、融资租赁公司履行融资仍款协议； 17 、租赁期满、承租人支付租金完毕，出租人按融资租赁合同的约定 转移融资租赁资产所有权。 二融资租赁交易流程的差异性 于业务实践中，不同的融资租赁业务，由于其当事人所于地的差 异、资金来源的不同、业务模式的变化、收益和风险定价的依据迥然 不同，其业务流程也会有壹些变化。例如： 出租人、承租人、供应商均于国内的融资租赁业务，于货款支付 方面相对比进口设备简便壹些。承租人于境内、供应商和出租人于境 外的融资租赁业务属于跨境租赁。跨境租赁业务和承租人、出租人于 境内、供应商于国外的融资租赁业务，其业务流程中购买合同的法律 适用、进口环节的关税、当事人的流转税、所得税的适用均不相同； 租赁公司于融资环节的资金来源不同，如：自有资金、信用贷款、 租赁设备抵押借款、租金收益保理融资、发行租赁销售信托计划、租 赁财产支持信托计划、委托租赁资金、租赁债券等，将涉及和贷款不 同的法