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银行外汇业务培训课程 之经常项目外汇业翕管理 AF国家外汇管理局 State Administration of Foreign Exchan 内容提要 综述 1I.进口付汇业务 11.出口收汇业务 l.服务贸易业务 的A国家外汇管理局 综述 《中华人民共和国外汇管理条例》中经常项目外汇管理相关规定:经 常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业 务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门规定,对交易单证的真实 性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。 罚则:第四十七条:“金融机构有下列情形之一的,由外汇管理机关 责令限期改正,没收违法所得,并处20万元以上100万元以下的罚款; 情节严重或者逾期不改正的,由外汇管理机关责令停止经营相关业务: (一)办理经常项目资金收付,未对交易单证的真实性及其与外汇收 支的一致性进行合理审查的;∴.(三)违反规定办理结汇、售汇业务 的 的A国家外汇管理局 进口付汇业务 相关法规 囯家外汇管理局关于实施进口付汇核销制度改革有关问题的通知 附件:货物贸易进口付汇管理暂行办法及实施细则 罚则: 实施细则第四十条:“银行有下列行为之一的,由外汇局依据《条例》 第四十七条规定,责令限期改正,没收违法所得,并处20万元以上100 万元以下的罚款 )未按照本细则及相关规定审核有效凭证及商 单据,为进口单位办理进口付汇业务;(二)属进口付汇登记业务范围 但未凭外汇局核发的《登记表》为进口单位办理进口付汇业务;(三 )未按照外汇局公布的进口单位分类管理措施为进口单位办理进口付汇 业 (四)其他违反《办法》及本细则的行为。”以及第四十一条: 银行有下型行为之一的,由外江易依据《条例》第四十条规 令改正,给子警告,处30万元以下罚款:(一)错报、漏报、虚报 报进口付汇核查凭证以及电子信息;(二)拒绝、阻碍外汇局依法实施 现场核查 在外汇局实施现场核查中未按照本细则及相关规定 供有效单证及资料或提供虛假单证及资料;(四)其他违反《办法》及 本细则的行为 的A国家外汇管理局 进口付汇流程 在付汇前: 一)银行通过贸易收付汇核查系统银行版查询名录情况 地址http://asone.safe9101/asone 对于不在名录的进口单位或“C类进口单位”,未经外汇局登记,银行 不得为进口单位办理进口付汇或开立信用证等相关业务 )审查相应有效凭证和商业单据(常用情况 1、以信用证方式结算的,审查进口合同、开证申请书 2、以托收方式结算的,审查进口合同; 3、以预付货款方式结算的,审查进口合同、形式发票 4、以货到付款方式结算的 对于凭“可以对外售付汇”进口货物报关单付汇的,审查进口合同、加 盖海关“验讫章”的进口货物报关单正本(付汇证明联)、商业发票 寸于凭“有条件对外售付汇”进口货物报关单付汇的,还需根据进口货 物报关单的贸易方式,审查相应凭证;“不得对外售付汇”进口货物 报关单不能凭以办理进口付汇 5、转口贸易项下,除依据不同结算方式审查有关单证外,先支后收项下 还需审查岀口合同,先收后支项下还需审查出口合同、收汇凭证。 的A国家外汇管理局 进口付汇流程 在付汇中 辅导企业正确、完整填写进口付汇核查凭证(向境外付汇的应填写《 境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》(包括向境内离岸账 户、境外机构境内账户付汇),向境内付汇的应填写《境内汇款申请 书》或《境内付款/承兑通知书》。) 审查要点:1、是否根据实际对外付款交易性质填写交易编码; 2、是否勾选为进口核查项下付汇 3、“最迟装运日期”是否填写正确 4、合同及发票号是否正确 三、在付汇后 (一)及时、准确填报电子申报和核销信息 二)进口付汇审核资料管理规定一将业务资料按规分类,留存进口 货物报关单正本,合同、发票、代理协议等单证留存复印件,专夹专 柜保管 (三)定期报送 的A国家外汇管理局 银行日常业务差错和违规 差错 (一)大量问题由申报环节产生 1、重复申报; 2、申报不及时 3、遗漏申报; 4、错误申报:其他项下付款、申报信息错误等 (二)付汇凭证要素填制不规范; (三)违规办理贸易付款 非名录付款、未凭《进口付汇登记表》付款、审核资料不全或 不一致等 二、影响 1、外汇统计数据的真实性和准确性; 2、非现场监测有效性 3、给企业等造成不便等 的A国家外汇管理局 案例 辖内A企业通过B银行支付向境外供货商支付进口设备款。合 同约定付款方式为先以预付货款方式支付30%,货到后电汇 方式支付剩余货款。合同约定合同约定装运日期为5月31日 实际到货日期为6月20日 1、通过核查系统查询A公司是否为名录企业或“C类进口单位”。 2、审核相应有效凭证和商业单据 A公司为名录企业 (1)预付货款项下,审核审查进口合同、形式发票 (2)货到付款项