2010-2018年会计师事务所行政处罚原因汇总分析.docxVIP

. 2010-2018 年 8 月资本市场 会计师事务所行政处罚原因汇总分析 一、 2010-2018 年 8 月，会计师事务所行政处罚基本情况 2010-2018 年 8 月，针对部分会计师事务所涉及的审计业务未能勤勉尽责，出具的审计报告存 在虚假记载的情况，证监会及地方证监局作出的行政处罚合计 23 例。被处罚事务所除责令整改、 没收项目收费外，还被处以一定程度的罚款； 涉案签字注册会计师被处以警告、罚款及市场禁入措 施。主要情况如下： 序号 事务所名称 单位名称 审计类型 行业分类 被处罚时间 备注 1 立信 金亚科技股份有限公司 年报审计 制造业 2018-8-6 2 大华 哈尔滨电气集团佳木斯电机股份 年报审计 制造业 2018-7-31 有限公司 3 信永中和 怀集登云汽配股份有限公司 年报审计 制造业 2017-12-6 4 利安达 浙江九好办公服务集团有限公司 资产重组 租赁和商务服务业 2017-9-20 （鞍重股份 九好集团） 5 中兴华 珠海市博元投资股份有限公司 年报审计 租赁和商务服务业 2017-8-16 注 1 6 立信 广西康华农业股份有限公司 资产重组 农、林、牧、渔业 2017-5-23 （步森股份 康华农业） 7 瑞华 东莞勤上光电股份有限公司 年报审计 制造业 2017-3-14 8 瑞华 辽宁振隆特产股份有限公司 IPO 审计 制造业 - 农业相关 2017-3-13 9 瑞华 海南亚太实业发展股份有限公司 年报审计 房地产业 2017-1-6 10 利安达 福建连城兰花股份有限公司 资产重组 农、林、牧、渔业 2016-8-31 （福建金森 连城兰花） 11 北京兴华 丹东欣泰电气股份有限公司 年报审计 制造业 2016-7-27 注 1 12 立信 上海大智慧股份有限公司 年报审计 信息传输、 软件和信息 2016-7-20 技术服务业 13 利安达 北京赛迪传媒投资股份有限公司 年报审计 租赁和商务服务业 2016-2-5 注 2 14 利安达 华锐风电科技（集团）股份有限公司 年报审计 制造业 2015-11-5 15 深圳鹏城 广西北生药业股份有限公司 年报审计 制造业 2014-11-15 注 2 16 河北华安 河北宝硕股份有限公司 年报审计 制造业 2014-7-1 注 2 17 亚太 河南莲花味精股份有限公司 年报审计 制造业 2014-5-21 18 利安达 河南天丰节能板材科技股份有限公司 IPO 审计 制造业 2014-2-12 19 大华 广东新大地生物科技股份有限公司 IPO 审计 制造业 - 农业相关 2013-10-15 . . 序号 事务所名称 单位名称 审计类型 行业分类 被处罚时间 备注 20 大信 山西天能科技股份有限公司 IPO 审计 科学研究和技术 2013-9-25 服务业 21 中磊 万福生科（湖南）农业开发股份有限 IPO 审计 制造业 - 农业相关 2013-9-24 注 2 公司 22 深圳鹏城 云南绿大地生物科技股份有限公司 IPO 审计 农、林、牧、渔业 2013-4-27 注 2 23 中兴财光华 华夏建通科技开发股份有限公司 年报审计 制造业 2010-12-9 注 2 注 1：珠海市博元投资股份有限公司于 2016 年 5 月退市；丹东欣泰电气股份有限公司于 2017 年 8 月退市。 注 2：标示的 6 家单位已被借壳 / 重组。 二、被处罚案例分布情况分析 （一）行业分布分析 从业务分布来看， 若按照行业大类划分， 制造业占比最高， 为 11 家；农业相关其次， 为 6 家； 因制造业涉及类别较为分散，若按照行业细分，农业相关企业在被处罚案例中占比最高。 行业分布分析 4% 5% 4% 13% 制造业 48% 农业相关 26% 制造业 农、林、牧、渔业及农产品加工 租赁和商务服务业 房地产业 科学研究和技术服务业 信息传输、软件和信息技术服务业 （二）审计类型分析 被处罚的 23 例案例中，涉及年报审计 14 例， IPO 审计 6 例，资产重组 3 例，上市公司年报审 计及 IPO 审计历来为监管核查的重点；此外近年来并购重组活动频繁， 2016 及 2017 年涉及 3 例资 产重组处罚事件。 . . 审计类型分析 资产重组 13% IPO 审计 26% 年报审计 61% （三）事务所分布情况分析 2016 年 3 月、 2017 年 2 月、 2017 年 6 月，利安达、瑞华及立信因连续两次或两次以上行政处 罚，均曾被财政部及证监会责令暂停承接新的证券业务并限期整改。 2010 年以来，被行政处罚的 会计师事务所涉及案件数量情况如下： 事务所数量分布 5 3 3 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 （四