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PAGE 5 XX市XX股份有限公司审计监察制度 第一章 总则 第一条：为了加强XX市XX股份有限公司（以下简称“股份公司”）内部管理和审计监督，维护公司合法权益，保障企业经营活动健康发展和股东权益不受侵犯，促进集团公司建设，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《关于内部审计工作的规定》并结合本公司的章程，制定本制度。 第二条：公司本部、全资子公司、控股公司及直属经营单位依照本规定接受审计监督、监察。 第二章 机构和人员 第三条：为保证审计工作的独立性、权威性、客观性和公正性，公司内部审计工作在本公司法人的直接领导下，独立行使内部审计职权。 第四条：集团公司内部审计常设机构为审计部，主管公司本部及其所属的全资子公司、控股公司及直属经营单位的审计工作，并设置专职内部审计人员。 第五条：审计人员应具备的基本条件： (一）热爱并忠于XX市XX股份有限公司，具有较高的业务水平和综合分析能力。 (二）熟悉财经政策和法规，具备从事审计工作所需的业务知识和技能，能够胜任审计工作。 (三）忠于职守，依法审计，坚持原则，秉公办事，敢于同违法、违纪行为作斗争。 (四）遵纪守法，廉洁奉公，主动听取各方而的意见，真正做到客观公正、作风严谨、保守秘密。 第三章 职责与任务 第六条：公司内部审计机构的主要职责： (一）按照国家有关审计法规，制定内部审计规章制度。 (二）开展公司内部审计工作，对公司系统内下列事项进行审计监督： 1、内部控制制度的健全、适用和有效性； 2、遵守公司政策、法规情况； 3、公司经营决策和财务计划及其预算的执行情况； 4、各种内外会计资料、财务收支及与财务收支有关的经济活动、经营成果的真实性、合法性、有效性； 5、财产和资金运作的安全性、完整性； 6、对各项基金的提取和使用、固定资产投资的立项、资金来源及其预算的执行和决算； 7、公司股权性重大投资项目的可行性及项目建成后的经营效益性； 8、本单位与境外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产使用的合法性及有效性。 (三）对所属分公司、控股企业的资产、负债、损益及其经营情况进行审计。 (四）对所属单位总经理（负责人）的离任进行经济责任审计。 (五）负责搜集和研究有关政策、法规和审计资料，及时向公司领导反馈信息，为公司决策服务。 (六）上级领导交办的其他审计事项。 第六条：公司内部审计工作采取下列方式进行： (一）对有关计划和会计决算等工作实行定期审计。 (二）对有关重要的经济合同及其经济活动实行专项审计。 (三）对有关经济效益、执行财经法规和内部控制制度的情况实行经常性审计。 (四）对所属分公司总经理（负责人）经济责任（离任）及重点单位的财务、经济活动、效益状况等实行全面审计。 第四章 职权和保证 第七条：审计部门有权审阅被审计单位与经营活动有关的各种单据凭证、帐册、报表、合同及其他有关文件和资料。被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿或提供伪证材料。 第八条：对于阻挠、破坏审计工作及拒绝提供有关资料的，审计部门有权采取封存有关帐册、金库、资产等临时措施，并向其直接领导或上级主管部门提出追究有关人员责任的建议。 第九条：审计部门有权参与被审计单位的有关会议，要求被审计单位有关人员介绍情况，必要时可复制谈话录音，合法取证。有关单位必须积极配合，不得拒绝或设置障碍。 第十条：审计部门有权对正在进行的严重违反财经法规和公司规章制度的行为，做出临时性的制止决定。 第十一条：审计部门根据审计结果，有权对被审计单位总经理（负责人）的任免提出建议；有权对由于严重违反财经法规及公司规章制度，造成重大损失、浪费的人员提出处理、处罚建议；对情节严重构成犯罪的，有权建议公司提请司法机关依法追究其刑事责任；有权对被审计单位提出改善管理、提高经济效益的意见和建议。 第十二条：审计部门有权对审计工作中的重大事项，向对其进行指导的财务总监反映。 第十三条：审计工作人员依法行使职权受公司保护。公司维护和保障审计人员开展审计工作和行使职权的正当权益，对阻挠、刁难、诬陷、打击和报复审计人员的有关责任者进行严肃处理。 第五章 工作程序 第十四条：内部审计机构应围绕公司的年度工作计划和各阶段的中心工作，制定年度审计工作计划，经主管领导批准后组织实施。被审计单位应当配合审计部门的工作，并提供必要的工作条件，保证审计工作顺利进行。 第十五条：审计工作程序一般分为五个阶段： (一）审计准备阶段 进行审计立项，组成审计组，调査了解和收集与被审计单位有关的情况和资料，编写《审计工作方案》，上报公司法人代表审批，根据批准的《审计工作方案》，提前3天向被审计单位下达《审计通知书》，特殊情况下，电话通知后直接进点。 (二）审计实施阶段 按照《审计工作方案》进行调査、取证和分析，填写