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代理记账业务规范 一、代理记账业务范围： 根据《合同法》、《代理记账管理办法》、《委托代理记账协议》以及客户 需求，确定代理记账业务范围。 二、委托代理记账协议本着责、权、利统一的原则签订。 （一）代理记账机构从事代理记账业务，应与客户签订《委托代理记账协 议》。 （二）《委托代理记账协议》应使用统一的格式。 （三）《委托代理记账协议》应由专人签订和保管。 （四） 《委托代理记账协议》除法律法规规定的基本条款之外，应当明确以 下内容： 1. 确定责任会计； 2. 委托人、受托人对会计资料合法性、真实性、准确性、完整性应承担的 责任； 3. 会计凭证传递程序和签收手续； 4. 编制和提供会计报表要求； 5. 会计档案的保管要求； 6. 委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜； 7. 代理机构应按照委托代理记账协议委托代理的内容和代理权限、期限承 办代理 记账业务，超出委托协议约定范围的业务需要代理时，必须先修订委托 协议，才能确定代理关系。 三、建立客户信息档案 （一）企业名称； 1 / 10 （二）注册地址及经营地址； （三）法定代表人姓名、身份证号、住址、联系方式； （四）注册资金、经营期限、工商执照注册号、经营范围； （五）代码证注册号、有效期； （六）纳税识别码、地税微机编码、国地税经营期限、专管员姓名及联系方 式； （七）开户银行名称及账号； （八）预留企业相关证件复印件； （九）附《客户基本信息情况表》。 四、会计原始凭证的传递、审核 （一）代理记账机构与客户依据《委托代理记账协议》进行会计原始资料的 传递。会计资料的审核，依据国家统一会计制度的规定，经审核后应填写 《原始 凭证交接清单》（见附件 2），并由双方签字确认。对原始凭证的审核主要包括 以下几个方面的内容： 1. 审核原始凭证所记载的经济业务应正常，判断应正确，涉及业务发生的 日期、数量和单价应符合要求等； 2. 审核原始凭证中所反映的经济业务的内容应符合国家有关政策、法令、 制度、计划、预算和合同等的规定，应符合审批权限的手续，以及应符合节约 原则等； 3. 审核原始凭证的手续应完备，应填项目应填写齐全，有关经办人员应都 已签名或盖章，主要人员应审批同意等； 5. 会计机构、会计人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭证有权不予 接受，并向企业负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以更正。 （二）记账凭证的填制、审核 2 / 10 1. 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。 2. 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇 总填制。 3. 出错和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证，但要注明 “订正某年某月 某日某 号凭证 ”字样，其他记账凭证必须附原始凭证，并注明所附原始凭证的 张数，张数必须大写。 5. 记账凭证填完经济业务事项后，如有空行，应当自最后一笔金额数字下 的空行后至合计数上的空行处划线注销。 6. 实行会计电算化的企业，对于机制记账凭证，应当符合记账凭证的一般 要求，打印出来的机制记账凭证，要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会 计机构负责人员印章或签字，以加强审核，明确责任。 7. 正确编制会计分录并保证借贷平衡，必须根据国家统一会计制度的规定 和经济业务内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记账凭证借贷方的金额 必须相等，合计数必须计算准确。 （三）账簿 1. 代理记账机构应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会 计账簿，会计账簿包括：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 2. 现金日记账和银行日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者 其他方法代替日记账。 3. 实行会计电算化的会计代理机构，用计算机打印的会计账簿必须连续编 号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和负责人签字或者盖章。 4. 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿 扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和负责人。 并加盖名章和单位公章。记账人员或者负责人调动工作时应当注明交接日期， 接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。 3 / 10 5. 启用订本式账簿应当从第一页到最后一页顺序编订页数，不得跳页、缺 号。使用活页式账页应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实 际使用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。会计人 员应根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。 6. 登记账簿的基本要求是： 2) 登记完毕后要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表 示已经记账； 3) 账簿中书写的文字和数字上面应留有适当的空格，不要写满格，一般应 占格距的二分之一，登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠 笔或者铅笔书写；