项目跟踪审计管理办法.doc

项目跟踪审计管理办法 为了加强企业管理，提高企业经济效益，明确项目承包经济责任，提高施工生产过程管理监督作用，规避企业风险，便于企业各项管理制度的贯彻实施，特制订项目跟踪审计管理办法。 一、 总 则 1. 项目跟踪审计管理要依据国家的有关法律法规、《会计法》、财务准则、财务管理制度以及企业内部各项管理规定，进行依法合理公正审计。 2. 项目跟踪审计管理就是对整个工程的全过程进行审计，包括事前、事中、事后审计，不断改进和完善项目管理的各项内控制度。 二 、审计内容 项目跟踪审计的内容就是对项目的招投标、施工合同的签订、成本核算的全过程和项目财经纪律、政策法规的执行情况的全面审核。直到工程竣工结算，奖罚兑现，总结分析完成为止。 三 、审计项目 （一）自有工程项目审计 1. 项目投标报价、中标的审计 对投标报价编制是否合理、正确、有无漏项的审计，投标报价与中标价的量差、价差审计，及预算外签证、设计变更是否签回的审计。 2. 承包合同的审计 合同是承包人为工程建设，发包人支付工程价款的法律依据。施工合同签订前必须有相关部门领导审核会签，合同的各项条款是否公正合法合理，清晰明确，资金是否到位，工程是否有批件，工程价款的支付是否符合规定等。 3. 工程项目计划成本的审计 项目中标后，施工单位要精心编制切实可行的工程成本计划和费用控制目标计划，尽最大限度降低工程成本费用，增加项目的盈利水平。审计部门主要审核人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和施工管理费计划的编制是否合理切合实际，降低工程成本的节约措施是否实际可行。 4. 工程成本核算的审计 项目实际成本核算必须严格遵守权责发生制原则，当期的收入和成本不允许作挂账或瞒报处理，不允许人为调节成本，杜绝成本潜在亏损的发生，工程成本核算必须做到三对口，即：工程结算、生产统计、财务决算三统一，正确合理处理未完施工。 成本核算项目按人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用设置，正确核算归集工程成本。 （1）人工费的审计 人工费的审计主要从计件、计时工、人工费大包等方面，与预算定额用工量、单价对比，分析盈亏，提出改进建议和处理方案。根据有关规定和主管部门事前制定的工资，是否有超标准发放的现象；是否存在未经相关部门审核批准，擅自发放奖金或实物的现象。通过严格的审计工作，把人工费控制在计划成本的范围之内。 （2）材料费的审计 对材料费的审计主要从以下几个方面进行： 一是材料采购成本的审计，材料采购计划编制、询价报价单、供货合同；二是材料出入库管理，进场材料的质量、计量、验收入库、保管、储存是否符合规定要求 ，材料出库是否实行限额领料单制度，主要材料实际与定额消耗的量差价差等审计；三是现场材料管理是否有丢失被盗现象。 （3）机械使用费的审计 机械使用费的审计，主要对自有机械和外租机械的工作台班、单价及租赁合同与机械费开支计划、工程预算定额取费进行对比，分析节超原因，提出改进建议。 （4）其他直接费的审计 审核项目部是否制定了费用支出计划和有关的节约措施，对已发生的材料二次倒运费、临时设施摊销费、生产工具用具的购置、实验检验费、工程定位等费用的支出是否符合有关规定，有无铺张浪费的现象。 （5）间接费用的审计 间接费用是项目成本不可忽视的一个重要方面，要严格执行会计制度规定的间接费用支出的范围，不得支付与此无关的其他费用。对间接费用审计主要是审核支出范围是否扩大，是否有支出计划，有无违反财经纪律超标准支出等问题。 （6）项目管理费用的审计 管理费用会计制度有明确的支出项目，要依据相关规定、内控制度严格进行审查，看各项费用支出是否符合规定，支出金额是否控制在计划规定的范围，特别要严格控制业务招待费的支出，审核有无铺张浪费，大吃大喝超标准支出的现象，防止滋生腐败的现象发生。对造成恶劣影响的，要给予处罚和曝光。 （二）项目承包项目的审计 项目承包工程项目部，必须严格按照《建设工程项目管理规范》的要求，履行《项目承包合同》、《项目管理目标责任书》制定的各项目标管理责任，自觉接受企业主管部门的监督检查。项目跟踪审计主要从以下几个方面进行监督审计： 1 .税金、综合管理费。审计项目承包项目部是否按照《XX省建设投资（控股）集团总公司项目承包工程管理办法》、《项目承包合同》的规定，按时足额上缴税金、管理费。 2. 审计检查项目承包项目部对签订的供货合同、劳务合同、设备租赁及各种专业分包的经济类合同、协议的履行情况。对不履行合同、协议的项目承包项目部，报主管领导批准后，由公司项目管理部监督执行。 3.资金的审计。项目承包工程项目工程款回收，必须由公司财务委派专人收取，进入公司资金中心统一管理，做到专款专用，决不允许资金体外循环，否则，公司根据情节做出严肃处