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买方付息票据 贴现（中信银行） 一．产品定义 商品交易中的收款人（下称 “卖方”）在商业汇 票到期日前，为了取得资金而将票据 权利转让给银 行并由商品交易中的付款人（下称 “买方”）贴付利息的票据行 为。买方付息贴现的票据可以是 买方第一手 签发的，也可以是买方收到的已 经背书转让的票据。 买方付息票据 贴现业务 与卖方付息票据 贴现业务 （即现行普通票据贴现业务 ）的不同点仅是贴付利息的 对象不同。买方付息票据 实际上与企业直接在银行贷款融资很相似，买方（即借款人）都得到了银行利息凭证用于做账，只是贴现利息远低于贷款利率，更符合企业的利益选择。 二．产品优势 （一）对于买方 1．买方付款的效果同 现金付款一 样，可以获得较好的商业折扣。 2．可以有效降低 买方的融资成本，相对于贷款融资，买方筹资成本低得多。 3．远期支付现金，节约现金流，提高资金使用效率。 4．会计处 理更加规范。传统的卖方付息票据 贴现方式下，企业之间结算，往往贴现利息仍由 买方承担，买方私下将 贴现利息转给卖方，而买方付息票据 贴现业务则 是通过银行扣划贴现利息并出具利息凭证，会计手续规范。买方获得扣息凭 证后，可以入账，合理规避所得 1 税 1。 5．操作手续便捷。办理贴现的手续与卖方付息贴现业务 一样便 捷。 （二）对于卖方 1．卖方在持票后，可以迅速、便捷地从 银行办理贴现，获得票面全款，加快资金周转。 2．由买方支付利息，减少利息支出成本。 三．适用范围 （一）买卖双方合作密切，买方不希望将 贴现利息转嫁给卖方或卖方处于强势地位，买方无法转嫁贴现利息（如在电厂和煤炭供 应商之间，电厂很难将贴现利息转嫁给卖方），而买方希望通 过票据方式尽可能降低 财务费用的客户。 （二）上下游一体化的企业之间。例如：生产饮料和方便面的 “统一企业”周边有“中富包装 ”和“紫江企 业”等企业为其配套生 产 PET 瓶、瓶坯、瓶盖等。 （三）卖方对现金要求迫切，不接受银行承兑汇票支付的。 四．准入管理 买方付息票据 贴现与卖方付息贴现业务对 客户的要求基本一致，具体如下： （一）付息人在我行开立存款账户，账户足额留存贴现利息；或者， 1依据《中华人民共和国企 业所得税 暂行条例》，企业所得税准予扣除的 项目中包括 纳税人在生产、经营 期间，向金融机构借款的利息支出（按 实际发 生数扣除）。 2 付息人虽未在我行开 户，已足额划付贴现利息。买方必须提供由其 签章的承诺函，表明由其承担贴现利息。如买方在我行开有 结算账户，还须盖齐预留财务印鉴以授权开户行将票据 贴现利息直接借 记买方存款账户； （二）卖方持有的 汇票完整、真实、合法、有效；票式填写完整，盖印、压数无误，凭证在有效期内，背书连续完整，不得注有 “不得 转让 ”、“质押”、“委托收款 ”等字样；票面及背书的签章合法合 规；票据不属于公安、检察、法院部门禁止流通和公示催告的范 围； （三）贴现申请人与出票人或其交易前手必 须具有真实的商品交易关系和 债权债务 关系； （四）贴现申请人经营状况良好，具有到期还款能力。 五．企业需提供的材料 贴现申请人提供以下 证明文件及 资料： （一）买《方付息票据 贴现申请书》； （二）买《方付息票据 贴现凭证》； （三）《票贴据现买方付息承 诺函》； （四）商业汇票； （五）出示经年检的营业执照和组织机构代码证书原件并提供复印件； （六）出示贴现票据项下的商品交易合同原件并提供复印件或其他能够证明汇票合法性的凭 证； （七）能够证明票据项下的商品交易确已履行的凭 证（如发货单、 3 运输单、提单、增值税发票等复印件）；在预付款业务中（如先票后货存货质押授信业务），若买方或卖方能够承诺商品交易的真 实性，并在交易履行后 补齐上述凭证，也可办理买方付息票据 贴现业务 。 六．操作流程 （一）业务操作流程 图示 买方付息票据 贴现基本操作流程按我行 卖方付息票据操作流程办理，具体见下图： 买 方 1、开出商业汇票 卖 方 2 、填写《买方付息票 10 9、 据贴现申请书》、提交贴 3、出具《票据贴现 贴现 收妥 现材料、汇票原件 买方付息承诺函》 资金 买方 应付 7、签定《买方付息 划入 卖方 贴现 银票 / 商票贴现合同》、 指定 利息 核对《买方付息票据 账户 贴现凭证》要素 我行经办支行 / 部门 4 5、 6、审查买方付息票据业 、 审查 务资料 验 贴现 票 利率 放款中心 8、发放放款指令 分行会计部门 4 （二）业务操作要点 1．经办 支行 /部门将卖方《买方付息票据 贴现申请书》与买方出具的《票据贴现买方付息承 诺函》所列各项要素进行核对相符后，方可受理贴现申请。 2．经办 支行 /部门核对买方付息商 业汇票贴现业务 相关资料时，须重点审核付息承 诺函的有效性