小微企业税收优惠政策盘点.pdfVIP

一、小微企业税收优惠政策 税收  国发〔2012 〕14 号  国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见  提高增值税和营业税起征点；  将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长到 2015 年底并扩大范围；  将符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台纳入现行科技开发用品 进口税收优惠政策范围；  自2011 年 11 月 1 日至2014 年 10 月 31 日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免 征印花税，  将金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至 2013 年底，  将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按 3%的税率征收营业税的政策延长至 2015 年 底。    增值税和营业税    优惠  为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自 2013 年 8 月 1 日起，对增值税小规模 纳税人中月销售额不超过 2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人 中月营业额不超过 2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。  《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税 〔2013 〕52 号    经国务院批准，自 2014 年 10 月 1 日起至2015 年 12 月 31 日，对月销售额2 万元（含 本数，下同）至 3 万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额 2 万元至 3 万元的 营业税纳税人，免征营业税。  财政部 国家税务总局  关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知  财税 〔2014 〕71 号     【比较】起征点  第三十七条 增值税起征点的适用范围限于个人。  增值税起征点的幅度规定如下：  （一）销售货物的，为月销售额2000‐5000 元；  （二）销售应税劳务的，为月销售额1500‐3000 元；  （三）按次纳税的，为每次（日）销售额150‐200 元。  前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。  省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定 本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。  增值税暂行条例实施细则 第二十三条 条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。  营业税起征点的适用范围限于个人。  营业税起征点的幅度规定如下：  （一）按期纳税的，为月营业额1000－5000 元；  （二）按次纳税的，为每次（日）营业额100 元。  省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地 区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。  营业税暂行条例实施细则     适用对象  小微企业  对增值税小规模纳税人中月销售额不超过 2 万元的企业或非企业性单位。  营业税纳税人中月营业额不超过 2 万元的企业或非企业性单位    [注] 在营业税方面，适应对月营业额2 万元至3 万元的营业税纳税人(包含个体工商户、 其他个人、企业和非企业性单位)免征营业税的需要，对企业或非企业性单位应及时做好软 件升级调整工作升级完善营业税纳税申报系统，对填报月营业额 3 万元以下的，系统自动判 断、计算当月应纳营业税税额为零。  青岛市地方税务局转发《国家税务总局关于进一步加强小微企业税收优惠政策落实工 作的通知》的通知 青地税发[2014]86 号  小微企业  工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标 准规定的通知》(工信部联企业[2011]300 号)  主要内容包括：一是中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业 从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定；二是适用的行业包括农、林、 牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业， 批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信 息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物 业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和 公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务