【财务管理财务表格】 般证券公司应编制下列会计报表.pdfVIP

{财务管理财务表格}般证 券公司应编制下列会计报 表 （一）本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行 会计电算化。公司不应随意改变或打乱重编会计科目的编号。本制度在某些会计科目之间留 有空号，供增设会计科目之用。 （二）公司应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指 标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某 些会计科目。 明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，公司可以 根据需要自行规定。 （三）公司在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目 的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。 五、公司应按以下规定编制和提供财务会计报告： （一）公司应当按照《企业会计准则》和本制度的规定，编制和提供真实、可靠的财务会计 报告。 （二）公司向外提供的财务会计报告包括：资产负债表、利润表、现金流量表、有关附表和 会计报表附注。需编制财务情况说明书的公司，还应编制财务情况说明书。公司对外提供 会计报表种类和格式、会计报表附注的主要内容等，由本制度规定；公司内部管理需要的会 计报表由公司自行规定。 （三）会计报表附注至少应当包括：不符合基本会计假设的说明；重要会计政策和会计估计 及其变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经营性项目的说明；或有事 项和资产负债表日后事项的说明；关联方关系及其交易的说明；会计报表中有关重要项目 明细资料；其他有助于理解和分析会计报表需要说明的事项。 （四）公司的财务会计报告应当按相关法规向有关各方提供。需要向股东提供财务会计报告 的，还应按公司章程规定的期限向股东提供。 月度财务会计报告应于月份终了后 6 天内（节假日顺延）对外提供；年度财务会计报告应于 年度终了后 4 个月内对外提供。 按规定需编制和对外提供半年度或季度财务会计报告的，应于半年度终了后 2 个月内或季度 终了后 15 天内对外提供。 （五）会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 （六）公司向外提供的财务会计报告应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封 面上应注明：公司名称、地址、报表所属年度、月份、送出日期等。公司对外提供的财务会 计报告应当由公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名 并盖章。设置总会计师的公司，还须由总会计师签名并盖章。 公司负责人对本公司会计资料的真实性 、完整性负责。 六、公司对其他单位投资如占该单位资本总额 50％以上（不含 50％），或虽然占该单位资本 总额不足 50％但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。合并会计报表的合并范围、合 并原则、编制程序和编制方法，按照国家统一的合并会计报表规定执行。 七、公司按本制度规定的会计核算办法与税务主管部门有关税收的规定抵触的，应当按照本 制度规定进行会计核算，依照税务主管部门有关税收的规定计算纳税。 八、本制度由中华人民共和国财政部负责解释。本制度需要变更时，由财政部负责修订。 九、本制度自 2000 年 1 月 1 日起施行。 第二章基本业务会计核算规定 一、公司应当根据其业务范围，按照本制度规定进行相关业务的会计核算。 根据 《中华人民共和国证券法》的规定，国家对证券公司实行分类管理，分为综合类证券公 司和经纪类证券公司。 综合类证券公司的证券业务分为证券经纪业务、证券自营业务、证券承销业务和经国务院证 券监督管理机构核定的其他证券业务四种。经纪类证券公司只允许专门从事证券经纪业务， 即只能专门从事代理客户买卖股票、债券、基金、可转换企业债券、认股权证等。 公司应当根据经批准从事的业务范围，按照本制度的规定，进行相关业务的会计核算。经纪 类证券公司除证券经纪业务外，不需涉及与证券自营、证券承销等业务相关的会计核算，也 不需要设置与证券自营、证券承销等业务相关的会计科目和披露与证券自营、证券承销等业 务相关的信息；综合类证券公司，根据所从事的证券经纪业务、证券自营业务、证券承销业 务等业务，按照本制度的规定进行相关业务的会计核算。 二、公司应对证券业务按业务性质进行分类核算，并对各项会计要素进行合理的确认和计量。 （一）证券经纪业务 证券经纪业务，是指公司代理客户（投资者）买卖证券的活动。证券经纪业务应当按照代理 买卖证券业务、代理兑付证券业务、代保管证券业务分类核算。 1.代理买卖证券业务是公司代理客户进行证券买卖的业务