西南财经大学高级财务会计 所得税 .pptxVIP

高级财务会计 ----所得税;名言;一个笑话;本章应关注的主要内容有：;所得税会计;第一节 所得税及所得税会计概;一、所得税概述;(一)所得税的产生;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;(二)所得税的分类;PowerPoint 演示文稿;纳税人：法人税制;纳税人：法人税制 汇总纳税与合;PowerPoint 演示文稿;(三)所得税与流转税的区别;(四)所得税的性质;二 、所得税会计概述;(一)所得税会计的概念;(二)所得税会计基础;(三)所得税的计算;(三)所得税的计算;(三)所得税的计算;三、会计准则（制度）与税法的差;（一）永久性差异;3、类型;（1）会计上确认为收入,但税法;（2）税法上确认为收入,但会计;（3）会计上确认为费用,但税法;②会计上确认为费用,但税法上限;②会计上确认为费用,但税法上限;②会计上确认为费用,但税法上限;②会计上确认为费用,但税法上限;②会计上确认为费用,但税法上限;②会计上确认为费用,但税法上限;（4）税法上确认为费用,但会计;永久性差异包括以下四种类型;练习;PowerPoint 演示文稿;1、资产的计税基础和账面价值;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;【例题2】;分析：;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;【例题6】;分析：;PowerPoint 演示文稿;例题7;分析：;例题8;分析：;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;练习;练习;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;练习：;练习：;PowerPoint 演示文稿;【例题13】;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;第二节 所得税会计处理方法;一、应付税款法;（二）核算要点;（三）实例;PowerPoint 演示文稿;二、资产负债表法;（一）资产负债表债务法的定义;（二）关于科目设置;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;??考虑所得税差异影响 主并方会;考虑纳税差异的所得税的影响;考虑所得税差异影响后 主并方会;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;【例题】;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示文稿;税率不变的情况下;①确定产生暂时性差异的项目;②确定各期的暂时性差异;PowerPoint 演示文稿;③确定各期差异对纳税的影响;④确定当期递延所得税资产或递延;或者;⑤计算出应交所得税，计入“应交;⑥确定本期“所得税”费用账户的;【例14】;解：;步骤二、三、四，确定各年的暂时;步骤五，计算应交所得税;步骤六，计算“所得税”费用，并;税率改变的情况下;1、税率改变的当期，用新税率按;解：确定各年的暂时性差异及该项;计算应交所得税;计算“所得税”费用，并编制会计;PowerPoint 演示文稿;PowerPoint 演示