【财务管理税务规划 】个税社保大变化，对公司和个人影响有多大.pdfVIP

{财务管理税务规划}个税 社保大变化，对公司和个 人影响有多大 不同收入水平的人，都可以从中获益，只是获益水平略有不同，如果是月收入 4000 元（扣除五险一金后），过去需要每月纳税 15 元，新个税实施后就不需要纳税 了，每年可因此省下 180 元。如果你月入十万，那一年个税少交 27960 元。 月薪越高，每年减的税就越多。 但是也要看到，因为交税基数的不同，不同收入水平的人受益程度还是有所不同 的，扣除五险一金后月薪在 15000-30000 元的人群应该说是受益最大的，少交 个税，差不多可以占到年收入 7% ，基本相当于大半个月的工资了。 02 6 个专项抵扣待明确 上面的表格其实也不准确。 新的个人所得税法将于明年 1 月 1 日正式实施，要把子女教育、继续教育、大病 医疗、住房贷款利息 、住房租金 、赡养老人这 6 个专项附加扣除。这点也很受关 注，扣多少？怎么扣？ 财政部最近出了一个消息，通报了下进度：初步考虑对专项附加扣除设置一定限 额或定额标准。 也就是说，要么大家统一固定数额扣除，比如养一个孩子扣除一定的数额，或者 是按照固定比例抵扣，设定一个上限，查过部分不抵扣。 这个抵扣细则的具体细节要看条文，应该很快会公布，抵扣额度越多大家交的税 越少。期待吧！ 03 中小企业真的挺害怕 如果个税的消息算利好，那社保征收改由税务机关执行，按照实际工资家缴纳社 保，这个消息让很多民营公司和中小企业肝颤儿。 很多人不是很理解这个，猫哥给你举个例子： 有家美国上市公司，规模不小，前些年每年利润很多很多亿，日子过得很滋润 。 老板说，我得对员工好，交社保的标准要高，都按实际工资交。过了几年，公司 业绩下滑，交社保的标准改为按照社平工资为基数，当年收入就多了一个多亿。 那么，社保转税务征收，按照实际工资为基数，为什么老板们这么害怕呢？因为 确实影响很大，如果你不是很清楚，洛阳财迅通帮你普及下，我们以北京为例： 北京社会平均工资 8467 元，养老和失业保险缴费下限是社平工资 40% ，工伤 生育医疗的缴费下限是社平工资 60% ，五险的上限是社平工资 3 倍 25401 元。 缴费的比例是固定的，算下来单位是 30.6% ，个人是10.2%。 如果一个高级员工月薪 3 万： 按下限缴，企业一年支出 14636 元，按上限缴，企业一年要交 93272 元，差了 78636 元。 如果你有 100 个这样的员工，一年多支出七八百万。 这个还不算完，还有公积金，公积金的缴纳标准，上限也是社平工资 3 倍，下 限是最低工资，9 月北京实行的是 2120 元，单位个人都缴纳 12% ，经营有困难 的还可以少缴。 所以算下来，一个人月薪一万，如果按照实际工资缴纳五险一金，企业需要实际 付出 14000 元以上，而员工到手工资 7400 元左右，所以大家都不开心。 于是很多公司不缴或者按照最低标准缴纳五险一金，省出来的都是真金白银 。 比如一个 50 人的小公司，平均月薪 1 万，按照最低标准缴纳，一年公司 五 险一金支出为 73.46 万。而如果按照实际工资缴纳，一年公司的支出将达到 255.6 万，增加了 180 多万的支出。 这真的是个不小的压力。 04 多收入 1.65 万亿元 因为压力大，所以有社保的调查报告表明，只有不到 25%的公司是按照实际工资 缴纳的，剩余的有 56%是按照低标准缴纳，当然也有不缴纳 。对于少缴或者不 缴的公司来说，影响最大。 西南证券测算的结果是，由此最多将增加年社保收入 1.65 万亿元左右。如果新 办法推出，对企业的压力是实实在在 。 西南证券分析师杨业伟的测算表明，社保征缴制度改变最多将导致企业利润下降 1.2 万亿元，居民收入下降 4519 亿元。如果对企业利润冲击为 1.2 万亿元，按 2016 年收入法 GDP 中企业盈余 19.2 万亿元估算，这将导致企业税前利润下降 6.3%。 05 可以少交一点所得税 很多人认为企业成本至少上涨 30