银行会计实务 跨系统资金汇划与清算业务操作处理 电子教材 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理.docVIP

PAGE PAGE 9 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理 知识目标 知识目标 1、了解商业银行跨系统资金汇划系统的含义与一般规定； 2、了解大额支付系统和小额支付系统的操作流程与步骤。 能力目标 能够掌握商业银行跨系统资金汇划与清算业务的基本做法，能够按照大额、小额支付系统的操作流程进行业务处理。 工作任务 大（小）额支付业务处理 基础 基础知识 资料库 资料库 大小额支付系统业务介绍 1.跨系统资金汇划清算的含义和有关规定 跨系统资金汇划清算是指各商业银行之间依托现代化支付系统（CNAPS）实现资金汇划清算，该系统主要包括大额实时支付系统（HVPS）和小额批量支付系统（BEPS），建立有两级处理中心，即国家处理中心（NPC）和城市处理中心（CCPC），国家处理中心分别与各城市处理中心相连，其通信网络采用专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。 现代化支付系统的参与者包括直接参与者、间接参与者以及特许参与者。 （1）直接参与者：包括人民银行地市以上中心支行（库）以及在人民银行开设清算账户的银行和非银行金融机构。与城市处理中心直接连接,通过城市处理中心处理其支付清算业务。人民银行市地以上分支行会计部门和国库部门作为直接参与者，在NPC开设大、小额支付往来账户和支付清算往来账户。 （2）间接参与者：包括人民银行县（市）支行（库）和未在人民银行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行以及经人民银行批准经营支付结算业务的非银行金融机构。间接参与者不与城市处理中心直接连接，其支付业务通过行内系统或其他方式提交给其清算资金的直接参与者，由该直接参与者提交支付系统处理。 （3）特许参与者：经中国人民银行批准通过支付系统办理特定业务的机构。外汇交易中心、债券一级交易商等特许参与者在人民银行当地分支行开设特许账户，与当地城市处理中心连接，通过连接的城市处理中心办理支付业务；公开市场操作室等特许参与者与支付系统国家处理中心连接，办理支付交易的即时转账。 现代化支付系统的基本程序是由发起行发起业务后，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心，最后至接收行止。在该程序参与者中，发起行和接收行为间接参与者；发起清算行、发报中心、收报中心、接收清算行均为直接参与者。 个别商业银行由于不具备内部资金汇划系统，其系统内的资金汇划清算业务也依托大额、小额支付系统来办理。 2. 大额实时支付系统处理的业务及科目设置 大额实时支付系统是指以电子方式实时处理同城和异地的金额在规定起点（目前规定金额为5万元）以上的大额贷记业务和紧急的小额贷记支付业务，以及即时转账业务，支付指令实时发送，逐笔全额清算资金。 一般大额支付业务包括规定金额起点以上的跨行贷记支付业务、规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务、商业银行系统内需要通过大额支付系统处理的贷记支付业务、城市商业银行银行汇票资金的移存和兑付资金的汇划业务等。 大额实时支付系统的科目设置包括： （1）“大额支付往来”科目。本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。年终，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。 （2）“支付清算资金往来”科目。本科目是城市处理中心专用，核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算汇差款项。年终，“大额支付往来”科目和“小额支付往来”余额对清后，结转至本科目，余额轧差反映。 （3）“汇总平衡”科目。本科目是国家处理中心专用，用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行（库）账务处理，不纳入人民银行（库）的核算。 3.小额批量支付系统处理的业务、科目设置与业务流程 小额批量支付系统是指以电子方式处理同城、异地的借记支付业务以及单笔金额为5万元以下的贷记支付业务。支付指令实时或批量发送，实时轧差、定时净额清算资金。 小额批量支付系统业务包括普通贷记业务、定期贷记业务、普通借记业务、定期借记业务、实时借记业务、实时贷记业务。 （1）普通贷记支付业务是指付款行向收款行主动发起的付款业务，包括汇兑、委托收款（划回）、托收承付（划回）、国库贷记汇划业务、网银贷记支付业务以及中国人民银行规定的其他普通贷记支付业务。 （2）定期贷记支付业务是指付款行依据当事各方事先签订的协议，定期向指定收款行（可以是多个收款人）发起的批量付款业务，包括：代付工资业务、代付保险金、养老金业务以及中国人民银行规定的其他定期贷记支付业务。 （3）普通借记支付业务是指收款行向付款行主动发起的收款业务，包括中国人民银行机构间的借记业务、国库借记汇划业务以及中国人民银行规定的其他普通借记支付业务。 （4）定期借记支付业务是指收款行依据当事各方事先签订的协议，定期向指定付款行发起的批量收