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财务监察实施细则 第一章 总则 第一条 为加强公司财务监督检查，规范财务会计行为，严肃财 经纪律，提高财经法规、内部财务会计制度的执行力，将财务监督工 作贯穿到财务会计活动的每一个环节，根据《会计法》 《企业会计准 则》《企业内部控制规范》 《XXXX 集团有限公司财务监察管理办法》 （司财〔2019 〕221 号）等规章制度，结合公司现有财务会计管理规 定，制定本实施细则。 第二条 财务监察是指公司对所属单位贯彻实施财经法规、内部 财务会计制度的执行情况进行监督、检查、报告、处理的一种管理行 为，是推动公司各项财务会计制度有效实施， 全方位监控公司财务会 计活动的一种管理手段。 第三条 财务监察是财务部门一项常态性的管理工作，是企业提 高会计信息质量， 强化内部财务管控， 维护企业资产安全与完整的监 督手段，是企业内控体系建设的重要组成部分。 第四条 财务监察类别 1.按照监察内容，财务监察分为日常监察与专项监察。 日常监察，指按照公司有关规定， 须定期或不定期对成员单位有 关财务会计行为和事项进行全面的监督检查行为。 原则上各单位应对 所属各会计主体每年至少进行一次财务监察， 三年内对所有会计主体 实现全覆盖财务监察。 — 1 — 专项监察，指按照财务会计法规及企业内部有关规定对被监察单 位某方面的经济活动情况进行专项的监督检查行为。 2.按照监察方式，财务监察分为现场监察与网上监察。 现场监察，指财务监察人员赴被监察单位所在地工作场所实地开 展的监督检查行为； 网上监察， 是指财务监察人员通过公司财务信息共享平台、 资金 管理平台、 成本管理信息系统等网络管理平台中的业务数据、 报表数 据进行的分析、监控、监察行为。 第五条 财务监察工作原则 1.统一领导、分级负责原则。公司财务会计部全面负责管理公司 财务监察工作。 2.监察与指导相结合原则。在对下属单位财务会计活动进行监察 的过程中，指导其规范执行财经法规和公司财务规章制度。 3.全面覆盖原则。公司的各项财务会计活动均属于财务监察范围， 所属单位每两年至少接受一次财务监察。 4.远程监控与现场监察相结合原则。充分利用财务管理信息平台 对下属单位的财务状况实施远程监控，每年根据年初财务监察计划， 或其他专项活动有计划、有步骤地开展现场监察。 第二章 监察机构与职责 第六条 公司财务会计部 (以下统称 “主管部门”)代表公司主管财 务监察工作。 公司财务会计部负责公司财务监察工作， 设财务监察岗， 成立财 — 2 — 务监察小组，原则上三人组成，由副部长及以上人员任组长，负责财 务监察日常工作； 公司财务会计部行政上受本单位领导， 业务上受集 团公司财会部指导。 第七条 监察机构职责 1.制订公司财务监察计划并组织实施。 2.监督所属单位贯彻执行国家财经政策、法律法规以及各项会计 政策、内部管理制度。 3.检查所属单位的财务预算、财务决算、会计凭证、账簿等财务 资料，清查银行存款和实物资产，查证、核实应收款项、预付账款、 应付账款等债权债务真实状况。