物流公司财务管理制度(20201020000518).pdfVIP

8、财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，以及经营期间发生的存款利息 净支出和支付金融机构手续费等。 第二十条 营业收入。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收 入包括商品销售收入、 仓储保管业务收入、 装卸搬运业务收入、 运输配送业务收 入、现货市场业务收入、 铁路专用线业务收入等。 其他业务收入包括出租固定资 产收入、无形资产转让收入、废旧物资出售收入、技术服务收入等。营业收入的 实现在发出商品、 提供劳务时收取价款或取得收取货款的凭证后即确认。 也就是 说，只要发出商品开具销货发票或提供劳务开具收款发票， 无论是否收款， 当月 必须做营业收入入账。营业收入应与成本费用相配比。 第二十一条 利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额等。营业利 润包括主营业务利润和其他业务利润。 营业外收入包括固定资产的盘盈和变卖收 入、罚款收入、 按规定转入确实无法支付的应付账款等； 营业外支出包括固定资 产的盘亏及变卖损失、 固定资产和流动资产因自然灾害等造成的非正常损失、 赔 偿金、违约金、公益救济性的捐赠等。报表所反映的损益，必须真实可靠，不得 虚增利润或虚报亏损。 公司实现的利润， 应按照国家规定增减有关收支调整为应 纳税所得额，依法缴纳所得税。 第二十二条 公司发生年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；次年度利润不足 弥补的，可以在 5 年内延续弥补； 5 年内不足弥补的，应当用税后利润弥补； 企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补期限的也可以用以前年度提取的盈余 公积金弥补。 第二十三条 公司实现的利润，应按照《中华人民共和国企业所得税法》规定增 减有关收支项目调整为应纳税所得额，依法缴纳所得税。 第二十四条 公司缴纳所得税后的利润按下列顺序分配： 1、弥补超过用所得税前的利润抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损。 2、按税后利润扣除前项后 10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金超过资本 金总额的 50%时可不再提取。 3、根据股东会的决定提取任意盈余公积金。提取额按照税后利润弥补以前年度 亏损及提取法定盈余公积金后余额的 5%至 10%确定。 4 、根据公司章程规定，按实缴出资比例向股东支付股利（分配利润） 。 第二十五条 财务报告是反映企业的财务状况和经营成果的总结性书面文件。主 要有资产负债表、损益表（利润表） 、现金流量表、财务情况说明书或会计报表 附注、利润分配表等。 会计报表要求数字真实准确、 内容全面完整、 编制清晰及时。 年度财务报告应通 过会计师事务所进行审计，并出具审计报告。 第四章会计交接、会计档案管理 第二十六条 会计交接制度 1、会计人员调离会计工作岗位、岗位变动、离职或临时离岗预计一个季度以上 的，必须将本人所管的会计工作全部移交给接替人员， 没有办理交接手续者不予 办理调动手续。 2、会计人员在办理移交手续前必须及时办理完毕未了的会计事项，包括：对已 经受理的经济业务尚未填制会计凭证的， 应当填制完毕； 尚未登记的账目， 应当 登记完毕并在最后一笔余额后加盖经办人员印章； 整理应该移交的各项资料， 对 未了事项写出书面证明等。 同时编制移交清册， 列明应当移交的会计凭证、 会计 6 帐薄、会计报表、 现金、有价证券、 印章以及其它会计用品等。 会计机构负责人， 会计主管人员移交时