财务分析新规制度.docVIP

浙江新农化工股份 财务分析制度 1.目标 为了规范企业财务分析工作，强化财务管理，充足利用财务汇报反应综合信息，全方面分析企业经营管理情况和存在问题，不停提升企业经营管理水平，制订本制度。 2.适用范围 本制度适适用于浙江新农化工股份及各分企业、子企业财务分析活动。 3.术语和定义 3.1 财务分析是以会计核实、财务报表和相关信息资料为依据，利用比较分析法、比率分析法、趋势分析法、原因分析法、实地调查法和经验判定法等方法，对企业财务情况、筹资活动、投资活动、经营活动及其经营结果进行分析和评价经济管理活动。 3.2 财务分析汇报是依据财务分析结果及其它相关信息，对影响企业财务情况、经营结果和现金流量等事项作出客观、全方面、系统分析和评价，并提出改善意见和提议，进而形成书面汇报。 4.职责和权限 4.1企业财务总监负责企业财务分析工作组织和领导，审批财务部门撰写财务分析汇报。 4.2 各财务机构责任人负责组织所在企业、部门财务分析工作，撰写财务分析汇报。 4.3 财务分析岗位会计人员具体负责所在企业、部门财务分析工作。 4.4 各会计岗位负责各自核实、管理范围或业务模块财务分析工作。具体分工以下： （1）资金主管负责资金分析； （2）材料会计负责材料、采购价格及应付账款分析； （3）销售会计负责销售收入、销售费用、产成品存货及应收账款分析； （4）成本会计负责成本、制造费用及在产品存货分析； （5）费用会计负责管理费用、财务费用分析； （6）其它会计岗位负责各自分管业务财务分析。 4.5 各企业、职能部门有责任配合财务部门财务分析活动，主动为财务部门提供真实、全方面、立即信息资料和分析证据。 5. 财务分析内容 5.1绩效指标完成情况分析 关键是对企业总体经营指标和下达给职能部门经营绩效指标进行分析，确定实际完成情况，并经过实际和计划（预算）、去年同期对比分析，确定计划（预算）完成率和同期变动率，揭示企业关键经营绩效指标完成中存在问题和发展趋势，提出改善企业经营管理方法及提议。 5.2资金分析 关键分析资金起源组成及其合理性；资金分布情况及各类资金占用结构百分比；资金使用效果及其合理性。同时，分析本期货币资金收支计划完成情况。资金分析要着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在问题和潜力，经过对本期货币资金收支情况综合评价，提出深入改善资金管理提议和方法，并对下期资金形势作出估计，促进企业提升货款回收率，压缩资金占用量，降低资金使用量，加速资金周转，确保资金收支平衡，确保生产经营和基建技改、归还借款及对外投资计划资金需要。 5.3成本分析 关键经过分析成本定额（计划）完成情况及和上年同期单位成本对比分析、和上月单位成本对比分析，剖析影响本期成本变动原因及产品产量、材料消耗量、材料价格、人工费用、制造费用分别对成本升降影响数额，揭示成本管理中微弱步骤和存在问题，提出降低成本具体方法。以促进采购部门降低采购成本；生产部门提升劳动效率，提升产品质量，降低材料消耗，控制人工费用，压缩制造费用支出。 5.4期间费用分析 关键经过管理费用、销售费用、财务费用对比分析，剖析影响本期期间费用和计划、和去年同期相比而变动原因，分析各项费用支出合理性，揭示期间费用支出中存在问题，提出压缩各项费用支出具体方法。 5.5销售收入分析 关键经过销售收入和计划、和去年同期、和上月对比分析，剖析影响本期销售收入增加或降低原因，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额影响，揭示销售工作中存在问题，找出潜力，提出增加销售收入具体方法。 5.6利润分析 关键经过本期利润完成情况和计划、和去年同期、和上月对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金及附加、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等原因对本期利润影响，分析影响利润变动主、客观原因，揭示生产经营活动中存在问题，寻求提升经济效益路径，提出增加利润具体方法。 5.7应收账款分析 关键经过应收账款余额分析、账龄分析、应收账款周转率分析，和和去年同期对比分析，剖析应收账款结构、变动趋势及不合理资金占用；分析影响应收账款变动主、客观原因；揭示应收账款管理中存在问题，估算可能发生呆坏账金额，提出加强应收账款管理具体方法。 5.8存货分析 关键经过分析存货采购、入库、出库和结存数额，和对比分析、库龄分析、超储短缺分析和存货周转率分析等方法，剖析存货库存结构、变动趋势及不合理资金占用；分析影响应存货变动主、客观原因；揭示存货管理中存在问题，提出加强存货管理、提升存货管理水平具体方法。 5.9财务比率分析 关键经过分析偿债能力、营运能力、盈利能力三个方面比率来综合分析企业财务情况。关键财务比率指标以下： 5. （1）资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100％ 　　（2）已赢利息倍数＝息税前利润/利息支出