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财务审计汇报 二Ｏ一四年 月 企业财务审计汇报 GK 字( 20XX )第 号 企业股东： 依据董事会授权，我们受托于××××企业20XX年7月×日至20XX年9月×日对××××企业期间自20XX年1月至20XX年12月财务会计报表及相关资料进行了审计。 根据要求提供完整、真实审计相关资料。（1）提供资料是完整，如有不完整情况，将要求××××企业将进行书面陈说。（2）提供资料是真实。 我们责任是在实施审计工作基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作包含实施审计程序，以获取相关财务报表金额和披露审计证据。对因为舞弊或错误造成财务报表重大错报风险评定。在进行风险评定时，我们考虑和财务报表编制相关内部控制，以设计合适审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决议，对审计中发觉关键事项进行延伸审计。审计工作还包含评价管理层选择会计政策合适性和作出会计估量合理性，和评价财务报表总体列报。 我们相信，我们获取审计证据是充足、合适，为发表审计意见提供了基础。 在审计期间，××集团总企业和所属被审计企业还指定专员负责审计工作联络，并按要求程序和时间在××集团总企业内向所属企业职员公告此次审计，确保此次审计工作顺利完成。现将具体审计情况汇报以下： 一、基础情况 （一）被审计企业基础情况 ××集团总企业成立于19××年×月，是在××基础上组建××制企业，以××为主业××企业集团。集团总企业注册资本为××万元。集团总企业注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。 ××集团总企业总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××企业为上市企业。截止200×年末，某集团共拥有职员×××人，其中：在岗职员×××人，离退休×××人。 （二）被审计企业责任人基础情况 此次被审计企业责任人××于××年××月被任命为××集团总企业原总经理（董事长），××年××月被任命为××集团总企业党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。 ××同志任职期间除负责集团全方面管理工作外，还主管集团总企业总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新领导班子后，××同志作为集团总企业董事长，党委书记、法人代表，关键有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总企业总部××部。 二、审计实施情况 （一）审计范围实施 依据企业批复审计方案，根据关键性标准，我们将被审计企业总部及其关键子企业纳入审计工作范围，其它子企业视不一样情况决定是否纳入审计工作范围。基础确保了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额70%。其中，共审计了二级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）；三级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）。 审计对象突出对关键地域、关键业务、关键经营步骤进行审计，具体包含：资产或效益占相关键位置子企业或由企业责任人兼职子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务情况异常子企业××户，任期内新成立、收购子企业、特殊业务子企业××户。 （二）审计人员组成及审计分工实施 我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目责任人，共包含××名注册会计师、××名审计助理人员财务审计组。在审计实施阶段，本着控制时间、突出关键、区域结合、范围交叉、问题层汇、节省费用标准，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入汇报阶段，保留现场责任人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审计发觉问题、落实违规依据，按时完成了财务审计汇报阶段工作。 三、被审计企业基础财务情况 （一）审计前后企业基础财务数据改变及原因 1、资产负债简表 单位：万元 项目 日　期 资产总额 负债总额 全部者权益 审计前 审计后 审计前 审计后 审计前 审计后 200×年12月31日 200×年12月31日 200×年12月31日 （1）资产情况 项目 日　期 流动资产 固定资产 其它资产 审计前 审计后 审计前 审计后 审计前 审计后 200×年12月31日 200×年12月31日 200×年12月31日 改变情况及关键原因： 200×年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额降低××万元，其中流动资产降低××万元，固定资产降低××万元，长久投资降低××万元，无形资产及其它长久资产降低××