财务报销及付款管理新规制度.docVIP

财务报销及付款管理制度 第一章序言 一、编制目标 为了规范报销标准和报销步骤，加强财务管理，确保企业资金按要求支付，结合企业及项目实际情况，特制订本制度。 二、适用范围及定义 本要求适适用于企业及企业包含各项目。 三、本要求修改及审批 本要求由总经理签批后方可实施。 四、实施时间 本要求于颁布之日起开始实施。 第二章 管理标准 2.1 归口管理标准 为便于对各项费用开支情况进行分析考评，企业统一要求费用项目标归口管理部门，具体以下表列示（包含但不限于）： 部门 费用类别 明细项目 运行管理部 材料费 日常所需材料：垃圾袋、扫把、搽手纸、清洁药水，伸缩杆等。 维修费 设备维护、检测、保养、维修等及采购维修、维护材料备件等。 低值易耗品 吸尘器，洗地机等设备。 能源费 水费、电费、燃气等。 运输费 物流费、快递费等。 业务分成 依据企业政策计算项目分成。 营业外支出 和经营相关罚款等。 公关费 因业务产生一切公关费用 财务部 税金 营业税、个人所得税等。 银行费用 手续费、利息支出等 人力资源部 工资薪金 基础工资（保底工资、绩效工资）、补助（餐补、夜班补助、工龄工资）、计时工资（节假日加班、临时兼职员）、社会保险。 其它 职员福利费（如交通补助、住房补助、通讯补助、职业培养书籍费、生日补助、节假日福利等）、工会经费、教育培训费、内部培训费等。 专业服务费 咨询费、办证、年审、律师诉讼费等。 办公费用 各类办公耗材、饮用水、文件快递费等。 职员活动 旅游、会议费、企业安排职员聚餐等。 保险费 各类保险：意外伤残，公众责任险，财产险等。 业务招待费 购置礼品、餐费等等（招待外部人员）。 差旅费 如出差车费、餐费、住宿费等。 通讯费 办公室电话费、宽带网络费等。 外勤办事车费 如公交车费、打车费等 总部固定资产 总部购置办公桌椅、电脑及配件等 营业外支出 总部罚款支出等 备注：(1) 未包含特殊费用将由总经理依据实际情况单独指派归口部门。 2.2 预算管理标准 2.2.1 年度预算经审议同意后各部门应严格根据年度预算进行开支，财务部将在预算期对预算实施情况进行监督、检验，并定时分析、考评。 2.2.2 对临时发生预算外经费或超预算费用，经办部门需向归口部门提交申请，由归口部门按企业审批程序补报追加计划，依据审批权限要求，经同意后方可实施。 第三章 授权审批权限要求 3.1经济业务发生前授权审批 3.1.1 依据业务发生时间前后分：事前审批、非事前审批； 3.1.2 事前审批是指经济业务发生前，需提报审批经过后，才能进行经济业务交易。 3.1.3 非事前审批是指有经济业务能够不需进审批，而由经办人员直接进行办理业务。 非事前审批项目以下： 序号 类别 项目明细 备注 1 委托收款 社会保险 贷款利息 水、电、气、能源费等 2 已签署协议 依据协议内容固定支付，如设备购置分期款等 协议已事前审批 3 固定或按固定比率计算项目 税金、工资薪、贷款利息等。 4 按同意生效制度实施 职员福利,如通讯、交通补助等 5 零星费用 物流/快递费用 印刷单据表格、协议、名片、条幅。 职员桶装饮用水。 办公用具费 汽油费/停车通行费/过途经桥费 市内交通费（职员外出办事） 参摄影关制度实施 办公电话费、网络使用费 参考协议缴费 年检费、银行手续费 3.2 报销及付款授权审批步骤 3.2.1 报销或付（汇）款审批步骤以下： 3.2.1.1 单次报销或付（汇）款金额800元及以内审批步骤： 经办人——主管——部门责任人（部门经理）——财务 3.2.1.2 单次报销或付（汇）款金额801-20XX元之间审批步骤： 经办人——主管——部门责任人（部门经理）——分管领导（业务副 总）——财务 3.2.1.3 单次报销或付（汇）款金额20XX-10000元审批步骤： 经办人——主管——部门责任人（部门经理）——分管领导（业务副 总）——总经理——财务 3.2.1.4 单次报销或付（汇）款金额10000元以上审批步骤： 经办人——主管——部门责任人（部门经理）——分管领导（业务副 总）——总经理——董事会会签审批——财务 第四章 报销及付款步骤 4.1 报销及付款步骤图 4.2 报销及付款方法 4.2.1 关键经过网上银行转账支付，付款至外部单位，标准上以转账、支票方法付款，部分特殊业务除外。 4.2.2 使用支票结算，应自支票签发日十日内入账，逾期无效。 4.2.3 现金支付，内部职员报销如需支取现金，须提前告之出纳备款并在报销单注明。 第五章报销及付款时效 5.1报销及付款时效 5.1.1 费用报销时效性 为遵照《企业会计准则》和国家相关财务会计制度要求，正确、合理核实各期损益，当期发生费用应该期报销，具体标准以下： 5.1.1.1费用类业