财务管理基本新规制度.docVIP

财务管理基础制度 总则 第一条 为了明确企业财务管理职权和责任，规范企业财务管理行为，控制财务风险,依据《企业法》、《会计法》和企业章程等要求，结合企业实际情况特制订本制度。 第二条 企业财务管理目标：提升财务管理水平和效率，充足利用企业资产，优化资源配置，防范财务风险，提升投入产出率，实现股东价值最大化。 第三条 本制度适适用于XXX企业。 财务管理体制和机构 第四条 企业实施产权清楚、财务关系明确、符正当人治理结构要求财务管理体制，按分管权限及责任进行财务管理和监督。 第五条 企业股东大会、董事会、监事会根据《企业法》等相关法律、法规和企业章程要求，对企业财务行使相关职权。 第六条 企业实施总经理领导下财务管控体系。企业设财务部经理，财务机构内部按工作职责设置财务岗位。 第七条 关键推行四大职能：即运行监控职能、财务核实职能、财务管理职能、内外协调职能。 第三章 财务管理任务 第八条 建立财务人员培训、考评、任用制度。促进财务人员业务能力和管理水平不停提升。 第九条 建立财务决议制度，明确决议规则、程序、权限和责任等。法律、行政法规要求应该经过股东大会、董事会审议或听取职员、相关组织意见财务事项，依据其要求实施。 第十条 建立财务风险管理制度，明确经营者、投资者及其它相关人员管理权限和责任，根据风险可控、风险和收益均衡、不相容职务分离等标准，控制财务风险，规范财务行为，不停健全企业内部控制制度，降低财务风险。 第十一条 建立财务预算管理制度，以现金流为关键，根据实现企业价值最大化等财务目标要求，对资金筹集、资产营运、产品销售、成本费用控制、投资、收益分配等经营活动，实施全方面预算管理。督促企业根据既定经营计划，实现经营目标。 第十二条 建立资金管理制度。筹集和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，提升资金使用效益。 第十三条 建立财务核实制度。客观反应经营情况，监督各项财务活动，按期编制各类财务汇报。 第十四条 建立财务分析制度。正确、立即提供财务决议信息。 第四章 会计核实管理 第十五条 企业应该根据《会计法》《企业会计准则》等要求进行会计核实，立即提供正当、真实、正确、完整会计信息。 第十六条 企业多种会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料内容和要求必需符合国家会计制度相关要求，不得伪造、变更会计凭证和会计账簿，不得报送虚假会计报表。 第十七条 企业应该建立和健全计量收发制度和财产清查制度，以确保账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。 第十八条 企业应建立健全并完善会计核实系统和进销存系统，正确反应和监控企业商品、原辅材料等进销存和货款收付情况。 第十九条 货币资金管理 （一）现金和银行存款业务应在会计事项发生当日登记日志账，编制会计凭证，日清日结；月末编制银行账户余额调整表，未达款项应查明原因。 （二）企业必需严格遵守国家《现金管理制度》和企业《资金管理制度》要求使用现金，建立完善限额管理和现金盘点制度。 （三）企业财务部门负责资金管理具体工作，依据企业董事会和股东大会审议经过经营计划、投资事项等，做好资金流平衡，保障资金正常周转。 （四）建立货币资金业务内控制度，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督，确保货币资金安全。 （五）企业关联方之间资金拆借必需落实有偿使用标准，拆借利率必需遵照公允标准。 第二十条 应收票据管理：企业要完善票据账实分管制度、定时盘点制度和承兑、背书、贴现制度，报障票据安全完整和高效使用。 第二十一条 应收款项管理： 完善销售协议管理制度，审核销售协议正当合规性、回款政策、资信政策实施和销售毛利、边际贡献等效益情况。 企业应建立用户信用评价体系，建立用户档案，完善资信管理制度并合理授信，从严控制应收账款余额。 定时对应收帐款进行查对，每个月查对内部进销存系统和财务核实系统数据，每十二个月获取经对方签章确定询证函，发觉问题，立即处理。 建立应收账款预警、考评制度，对应收账款异常情况进行风险提醒，并督促相关部门清理和催收，有效控制经营风险。 第二十二条 其它应收款和预付账款管理： （一）企业应建立对账和定时清收制度，严格控制预付账款和其它应收款规模，降低往来资金占用。 （二）关联往来管理：企业要按月查对关联往来，确保关联往来结算和合并抵消正确无误。 第二十三条 存货管理 （一）建立存货业务岗位责任制，明确其职责权限、处理步骤，确保办理原材料业务不相容岗位相互分离、制约和监督。 （二）建立存货业务授权制度，明确授权同意方法、程序和相关控制方法，要求审批人权限、责任和经办人职责范围和工作要求。 （三）企业应制订多种货物合理库存量，建立存货预警制度，严格按最优存量和预警范围来采购和生产，实施以销定