（管理制度）建设项目财务管理与会计核算办法.pdf

（管理制度）建设项目财务 管理与会计核算办法 目录 第壹章总则 2 第二章财务管理 3 第三章资金管理 6 第四章会计科目及核算说明 9 第壹节会计科目 9 第二节工程物资的管理和核算 9 第三节于建工程的管理和核算 13 第五节无形资产的管理和核算 32 第六节其他会计科目的使用说明 34 第五章会计报表 34 第六章会计电算化42 第七章附则46 XX 集团XX 公司 建设项目财务管理和会计核算办法 第壹章总则 第壹条为加强集团公司建设项目财务管理，规范建设项目会计核算，划清生产 运营和建设项目于资金、资产、成本费用等方面的界限，全面真实反映建设项目 的会计信息，有效节约建设资金、控制建设成本、提高投资效益，根据国家有关 法律、法规、规章以及集团公司有关规定，制定本办法。 第二条本办法是集团公司内部财会制度的组成部分，是遵照《企业会计制度》 的总体要求，按照基本建设业务核算模式制定的，它只对涉及工程建设的专门业 务给予规范，凡和生产运营会计业务要求相同的，均应按照《企业会计制度》和 集团公司统壹的会计政策办理。 第三条本办法适用范围如下： 1 、纳入集团公司重点建设项目核算体系的项目。 2 、区域能化公司基本建设项目。 3 、集团总部、直属机构及各专业化公司列入集团公司技术改造计划的重大建设 项目。 4 、集团公司确定的其他建设项目。 第二章财务管理 第四条建设单位财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关项目建设方面的财 经法规、方针政策，落实集团公司项目建设的规章制度，做好项目建设资金的预 算、控制、监督和考核工作，全面反映项目建设资金的筹集和运用，严格控制建 设成本，提高投资效益。 第五条集团公司各级财务部门按照职能分工，对集团公司范围内的建设项目实 施财务管理和监督。集团公司各级财务部门的职责如下： 壹、集团公司财务部职责 1 、参和集团公司2000 万元之上投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。 2 、负责制定集团公司建设项目有关财务政策、制度和办法。 3 、负责集团公司建设项目资金的筹集和拨付。 4 、负责对各专业化公司建设项目资金的控制和监督。 5 、参和对各专业化公司建设项目效绩的考核。 二、各专业化公司及区域能化公司财务部门的职责 1 、参和集团公司2000 万元以下投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。 2 、负责制定本公司内部建设项目的有关制度和实施办法。 3 、负责本公司建设项目会计核算体制的确立和实施。 4 、负责对下属单位建设资金的控制和监督。 5 、参和对下属单位建设效绩的考核。 三、各项目财务部门的职责 1 、参和本单位投资项目的调研、论证、立项、报批等工作。 2 、负责本单位建设工程的财务管理和会计核算工作。 3 、负责本单位建设资金的管理和有效使用。 第六条建设工期于壹年之上，或者投资额于 2000 万元之上的建设项目，原则 上应设立单独的建设会计核算体系，和筹建单位的生产财务会计核算体系分开。 单独的会计核算体系是指：项目筹建单位应设置单独的财会管理机构或者指定专 人负责项目建设财会工作，于结算中心单独设立结算账户，设置单独的总账及其 相应的账务处理体系，单独编制会计报表，制定且执行单独的项目建设财会管理 制度。 建设工期于壹年以下，或者投资额于限额以下的建设项目能够于项目筹建单位的 生产财务会计核算体系内，分别不同的投资计划和项目，设立单独的工程核算账 户，用以核算相应的项目建设业务。 第七条凡使用集团公司投入资金（包括投入资本金和给予长期借款）建设的项 目，必须具备下述资料，供各级财务部门查阅。 １、项目设立的有关资料，包括项目调研方案、项目建议书、可行性研究方案、 初步设计以及相应的批准文件等。 ２、项目投资的有关资料，包括项目概算、施工图预算、年度投资计划等。 ３、项目实施的有关资料，包括和项目有关的合同，如项目咨询、可研、设计、 监理、施工等合同，以及开工的有关文件。 ４、项目变动的有关资料，包括重大设计变更、项目停建、缓建、迁移、合且、 分立以及其他主要变更事项的批准文件。 ５、项目竣工的有关资料，包括验收方案、竣工决算、工程质量证书等。 ６、公司成立的有关资料，包括公司成立批文、资产评估方案、验资方案、合资 合同、公司章程、营业执照等。 第八条各专业化公司、区域能化公司应按照国家有关财会管理规章，结合建设 项目的实际情况，制定本单位的财会管理制度。特别是内部会计核算体系、财会 人员岗位责任制、账务处理程序、内部控制、原始记录、计量验收、财产清查、 工程资金审批、工程成本核算、工程经济分析等有关管理