企业财务会计 其他货币资金业务核算 其他货币资金业务核算.pptVIP

学习情境1.3 其他货币资金业务核算 【典型任务举例】 任务2：东方股份有限公司到外地采购材料，6月10日开出汇款委托书，委托当地开户银行将采购款60000元汇往采购地银行开立采购专户。6月16日公司收到采购人员交来的报销单据，其中材料发票列明材料货款50000元，增值税款8500元，材料已经验收入库。6月20日东方股份有限责任公司收到开户银行收款通知，汇出的采购专户存款余额1500元已经汇回，存入公司的银行存款账户。 学习情境1.3 其他货币资金业务核算 【任务分析】 6月10日，委托银行开立异地采购专户，“其他货币资金外埠存款”增加记借方，“银行存款”减少记贷方。会计分录： 借：其他货币资金——外埠存款 60000 贷：银行存款 60000 6月16日，于支付材料款时，“原材料”、“应交税增值税进项税额”增加记借方，“其他货币资金——外埠存款”减少记贷方。会计分录： 借：原材料 50000 应交税费—应交增值税（进项税额） 8500 贷：其他货币资金——外埠存款 58500 学习情境1.3 其他货币资金业务核算 【任务分析】 6月20日，东方股份有限责任公司收到开户银行收款通知，“银行存款”增加记借方，“其他货币资金外埠存款”减少记贷方。会计分录： 借：银行存款 1500 贷：其他货币资金——外埠存款 1500 企业财务会计 学习情境1：货币资金业务核算 学习领域名称 学习情境序号及名称 * * * ACCOUNTING PROFESSIONAL TEACHING RESOURCES FOR HIGHER VOCATIONAL EDUCATION 企业财务会计 学习情境 1 其他货币资金业务核算 延时符 高等职业教育会计专业教学资源库 学习情境1.3 其他货币资金业务核算 【职业判断与业务操作】 【典型任务举例】 【本学习子情境引例】 【工作过程与岗位对照表】 【案例分析】 【知识准备】 学习情境1.3 其他货币资金业务核算 【本学习子情境引例】 东方股份有限公司于 5 月 5 日向开户银行提交业务委托 书申请银行本票 75 000 元，并于 5 月 7 日用于支付向杭州中大电子有 限责任公司采购一批钢材的货款 60 000 元，增值税税额 10 200 元。杭 州中大电子有限责任公司的开户银行为建行杭州庆春支行，账号为 3123040152012801。 学习情境1.3 其他货币资金业务核算 【工作过程与岗位对照表】 采购部门 岗位 部门 签订合同 实施采购 典型 单据 主要 任务 销售发票、 运输发票等 仓储部门 验收入库 开收料单 收料单 财会部门 会计岗位 审核原始凭证 编制记账凭证 登记总账 记账凭证、总账 收款、结算 登记日记账 记账凭证及原始凭证 财会部门 出纳岗位 学习情境1.3 其他货币资金业务核算 【知识准备】 是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、外埠存款等。 其他货币资金 学习情境1.3 其他货币资金业务核算 【知识准备】 银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 一、银行本票存款 定额本票 不定额本票 1000元 5000元 10000元 50000元 学习情境1.3 其他货币资金业务核算 【知识准备】 一、银行本票存款 单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。 可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 单位不得申请签发现金银行本票。 收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。 学习情境1.3 其他货币资金业务核算 【知识准备】 一、银行本票存款 借：其他货币资金——银行本票 贷：银行存款 借：材料采购 （原材料，库存商品，应缴税费——应缴增值税-进项税） 贷：其他货币资金——银行本票 借：银行存款 贷：主营业务收入 应缴税费——应缴增值税-销项税额 购货 入账 申请 银行本票申请书 学习情境1.3 其他货币资金业务核算 【知识准备】 二、银行汇票存款 银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 学习情境1.3 其他货币资金业务核算 【知识准备】 二、银行汇票存款 单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。 银行汇票可以用于转账，填