企业所得税年度纳税申报表填列.pdf

所得税年度申报表培训 扬州弘瑞税务师事务所 申报前的准备  弥补亏损－先核实以前年度亏损数，纳税人当年弥 补以前年度亏损额ctais2.0中可弥补亏损，则不通 过。  涉及税收优惠备案项目的，必须先完成备案。否则 附表五不允许填写（小型微利企业除外，即附表五 第34行依附表五45、46、47及基本信息中“是否从 事国家限制和禁止行业”四个选项来控制）  先完成年度内的最后（月）季度申报，再进行年度 申报。 注意事项  增加了四张附表：  1、企业所得税年度纳税申报表（A类）附表 二（1）补充资料；  2、核定征收纳税人收入明细表；  3、企业年度研究开发费用结构明细表；  4、可加计扣除研究开发费用情况归集表  去年的附表十三取消。 注意事项  栏目填报规则 表体中标“*”的栏目灰化不得填报。申报表表 式的金额栏，绿色栏次由表间计算自动生成 或信息下载自动生成；灰色栏次按表内关系 自动计算生成；白色栏次为自行填列（见申 报表）。必填行次不填报不能成功申报。 扬州弘瑞事务所 4 注意事项  申报所属期2009年13月  每张附表填写完毕点击“ 申报” 主表填写完毕，确认无误后点击“保存”，即 完成申报，否则点“暂存”。 扬州弘瑞事务所 5 年度申报表的构成 一主表一主表 十二附表  附表一 收入明细表  附表二 成本费用明细表  附表三 纳税调整项目明细表  附表四 企业所得税弥补亏损明细表  附表五 税收优惠明细表  附表六 境外所得税抵免计算明细表 年度申报表的构成  附表七 以公允价值计量资产纳税调整表  附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整 表  附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表  附表十 资产减值准备项目调整明细表  附表十一 长期股权投资所得（损失）明细表  附表十二 关联业务往来报告表 填列顺序  财务报表  二级附表（附表七～附表十一 ）  一级附表（附表一～附表六 ）  主表 表间关系  财务报表 附表二补充 资料  附表七～附表十一 附表三  附表一～附表六 主表 基本信息的填列  征收方式  从事国家限制或禁止的行业项目  适用会计制度  行业类型 主表的填列  原理：会计利润＋纳税调增－纳税调减－弥 补亏损＝应纳税所得额  第一部分：利润总额计算（捐赠基数）  第二部分：应纳税所得额计算  第三部分：应纳税额计算  第四部分：附列资料 扬州弘瑞事务所 11 主表的填列 需要填写的行次：  第3行“营业税金及附加”  第7行“资产减值损失”：根据“资产减值损失” 科目的数额计算填报。