企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）讲解（税收优惠表）.pdf

新企业所得税年度申报表介绍 税收优惠篇 设计思路 适应改革 税总发[2014]107号—— 《关于税务行政审 批制度改革若干问题的意见》 国家税务总局公告2014年第10号—— 《国家 税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的 公告》 要求各级税务机关持续推进改革，严格行政审 批目录化管理，强化税务行政审批改革后的事 中事后管理。 设计思路 落实政策 将企业所得税各项优惠政策全面展示、科学分类，并将 享受政策必须具备的条件予以量化体现 税法分类：①免税收入；②所得减免；③优惠税率；④ 地方分享部分所得税减免；⑤加计扣除；⑥抵扣应纳税 所得额：⑦固定资产加速折旧；⑧减计收入；⑨税额抵 免 申报表分类：①免税收入、减计收入、加计扣除（含4 张附表）；②所得减免；③抵扣应纳税所得额；④优 惠税率、地方分享部分所得税减免（含2张附表）；⑤ 税额抵免 固定资产加速折旧与资产紧密不可分，放到纳税调整表 反映 解决了叠加享受优惠的填报问题 设计思路 便于填报 根据享受的不同优惠政策选择填报 列明计算过程，方便易懂 将税收优惠与纳税调整分开，区分政策性质， 规范填报路径 申报备案相结合，简便高效 为逐步将年度申报表替代税收优惠备案作准备 设计思路 强化管理 有利于后续管理、风险管理、纳税评估的开展 注重税收优惠台账的设计，便于后续管理、风 险管理 注重便于政策效应统计，通过信息化手段直接 产生数据 注重关键指标获取，让纳税人自行予以披露 基本介绍 2008版 2014版 基本介绍 二级附表 三级附表 免税、减计 与加计 A107011 主表 A107010 A107012 所得减免 A107020 A107013 抵扣所得额 A107014 A107030 A107041 减免税额 A107040 A107042 抵免税额 A107050 共11张附表，其中二级附表5张，三 级附表6张