纳税实务 收入确定 收入的确定.ppt

* 企业所得税——收入的确定 纳税实务 1.直接计算法 应纳税所得额=收入总额（应税收入＋不征税收入＋免税收入）-不征税收入-免税收入-税前准予扣除的金额-允许弥补的以前年度亏损 2.间接计算法 应纳税所得额=会计利润+纳税调整项目 收入的确定 收入总额 企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。 基本收入 免税收入 不征税收入 ① 销售货物收入 ② 提供劳务收入 ③ 转让财产收入 ④ 股息、红利等权益性投资收益 ⑤ 利息收入 ⑥ 租金收入 ⑦ 特许权使用费收入 ⑧ 接受捐赠收入 ⑨ 其他收入 ⑩特殊收入的确认 ①国债利息收入 ②符合条件的居民企业之间的股息、红利等收益性投资收益 ③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 ④符合条件的非营利组织的收入 ① 财政拨款。 ② 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 ③ 国务院规定的其他不征税收入。 例题：单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（??? ）。 A.接受捐赠收入 B.国债利息收入 C.销售货物收入 D.财政拨款 答案：D 例题：单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（??? ）。 A.财政拨款收入 B.转让企业债券取得的收入 C.企业购买国债取得的利息收入 D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理 答案：C *