中级会计财务管理讲义(3).pdfVIP

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二、营运能力比率 (一)计算特点 表 10-2 资产负债表 单位:爱华公司 2017 年 12 月 31 日 单位:万元 年末 年初 负债和 年末 年初 资产 余额 余额 所有者权益 余额 余额 流动资产 流动负债 货币资金 260 135 短期借款 310 235 以公允价值计量且其 以公允价值计量且 变动计入当期损益的 40 70 其变动计入当期损 0 0 金融资产 益的金融负债 应收票据 50 65 应付票据 35 30 应收账款 2000 1005 应付账款 510 555 预付账款 70 30 预收款项 60 30 应收利息 0 0 应付职工薪酬 90 105 应收股利 0 0 应交税费 55 70 其他应收款 120 120 应付股利 0 0 存货 605 1640 应付利息 55 35 一年内到期的非流动 235 0 其他应付款 240 145 资产 一年内到期的非流 其他流动资产 210 65 260 0 动负债 流动资产合计 3590 3130 其他流动负债 25 35 非流动资产: 流动负债合计 1640 1240 可供出售金融资产 0 0 非流动负债: 持有至到期投资 0 0 长期借款 2260 1235 长期应收款 0 0 应付债券 1210 1310 长期股权投资 160 235 其他非流动负债 360 385 固定资产 6190 4775

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