审计(2017)第12章 货币资金的审计 章节练习(后附答案).pdfVIP

第十二章　生产与存货循环的审计 一、单项选择题 1.以下各项中，属于货币资金审计涉及的单据和会计记录的是（　　）。 A.应收账款账龄分析表 B.销售发票 C.现金盘点表 D.存货计价审计表 2.针对现金管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是（　　）。 A.出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，井 将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因 B.会计主管不定期检查现金日报表 C.每月末，会计主管指定出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金 日记账余额进行核对 D.会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并 报经财务经理批准后进行财务处理 3.针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是（　　）。 A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批 B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节 表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项 D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管 4.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（　　）。 A.应付账款明细账登记 B.固定资产明细账的登记 C.销售费用总账登记 D.会计档案保管 5.下列有关货币资金的内部控制中，企业存在设计缺陷的是（　　）。 A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务总监审查批准 D.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、 金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 6.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是（　　）。 A.大额支付须办理支票 B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 C.现金折扣需经过审批 D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对 7.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（　　）。 A.出纳一人办理货币资金业务的全过程 B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行 C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算 D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款 1 / 13 不入账 8.针对实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的企业，以下相关内部控制的说法 中不恰当的是（　　）。 A.应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范 围等 B.操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作 C.使用网上交易、电子支付方式的企业办理资金支付业务，可以因支付方式的改变而随意简 化、变更所必需的授权审批程序 D.企业在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备 专人加强对交易和支付行为的审核 9.注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权的人员接触现金的情 况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（　　）认定确定为重点审计领域。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.权利和义务 10.在实施货币资金审计的过程中，如果被审计单位存在以下（　　）事项或情形，注册会 计师无需保持警觉。 A.在有经营业务的地区开立银行账户 B.银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷” C.存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务 D.存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来 11.注册会计师测试被审计单位库存现金余额的起点是（　　）。 A.监盘库存现金 B.核对库存现金日记账与总账金额是否相符 C.财务专用章是否由专人保管 D.库存现金监盘表是否有出纳签名 12.以下有关监盘库存现金的说法中，不恰当的是（　　）。 A.注册会计师可能基于风险评估的结果判断无须对现金盘点实施控制测试，仅实施实质性程 序 B.对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班后或下午下班前 C.监盘范围一般包括被审计单位各部门经管的所有现金 D.在非资产负债表日进行监盘时，应将监盘金额调整至资产负债表日的金额，并对变动情况 实施程序 13.如果注册会计师要证实被审计单位在临近2016年 12