存货出入库管理制度(20201104203318).pdfVIP

存货管理制度 存货是指企业在生产经营过程中，为生产产品所耗用或为销售而储备的物 资。包括各种原材料、辅料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。 一、存货成本计价原则 1、购入存货的实际成本 = 买价+ 运杂费 （不含市内短途运费）+ 应负担的税 金（不含增值税） + 与购进存货相关的其他费用 2 、自制半成品的实际成本 = 购入存货的实际成本 + 人工成本 + 直接费用 + 制 造费用 3 、委外加工原材料的实际成本 = 购入存货的实际成本 + 委托加工费 + 应负 担的税金（不含增值税）等实际支出。 4 、委外加工自制半成品的实际成本 = 自制半成品的实际成本 + 委托加工费 + 应负担的税金（不含增值税）等实际支出。 5 、产成品的实际成本 = 直接材料成本 + 直接人工成本 + 直接费用 + 制造费用 6 、盘盈的存货成本 = 同类存货市场价格（即重置成本计价） 。 二、货物采购比价原则及供、销合同的管理原则： 凡是对外采购原材料、 外购件、工具、工装、备品、配件等均要严格按照 “比 值比价、货比三家”的原则执行。在此之前要做好市场前期的价格、品质以及规 格等方面的调研， 同时结合实际库存情况， 按生产计划订单的要求， 合理确定采 购计划和申请。在比值比价基础上按“价格低、质量优、交货快”的原则确定供 应商并签定供货合同。 采购部门在与供应商签订的供应合同 （正本），应及时送交财务部一份备查。 付款时财务部门将按照合同规定进度、 时间、金额等进行审核， 审核后报领导的 批示，办理付款手续。 采购部门在编制次月的用款预算计划时， 应结合已制定的生产任务， 库存情 况以及应付账款等情况， 在确保重点的前提下合理编制， 并按照预算管理的要求 报财务部， 经综合平衡后由财务部门下达预算批复计划， 采购部门根据预算批复 计划执行。 业务部门负责对外签订销售合同， 合同签订后应将合同正本以及相关合同的 其他要件等及时送交财务部一份备查。 财务部门将按照合同规定进度、 时间、金 额等进行审核后开具发票，办理相关业务。 三、存货入、出库的核算程序及采购人员报账的要求 1 ）、外购存货的入库程序 （1）存货物资到厂后，采购人员必须在场当面核对，确认所到货物与合同 订单要求的品种、规格、数量、时间一致，如不一致应及时向供应商提出，对出 现的异议及时提出解决办法，必要时以书面方式通知供应商。 （2 ）采购人员在初步确认符合要求的的基础上，提请检验人员参与质量、 规格等方面的质量检验。 并由品管部对检验情况出具检验合格 （检验不合格或部 分合格部分不合格）确认单，采购人员凭检验出具的合格确认单、发票（或送货 清单）向库房提交存货入库。 （3 ）采购人员向仓管人员移交货物和提交存货入库时，应提供发票（或送 货清单）及检验人员出具的检验确认单。仓管人员根据发票（或送货清单）和检 验确认单对货品进行清点， 并按发票 （或送货清单）和检验确认单上载明的产品 名称、品种、规格、数量与实物进行认真核对，验收相符后按实收数量打印入库 单。并在入库单上签字，在发票（或送货清单）背后注明“该批货物已于 * 年* 月* 日办理入库”的字样。 需要把握控制