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基层财政预算执行分析的思考及对策 ?预算执行分析是财政预算执行情况的总结，是现代财政国库管理的重要 组成部分，是领导决策的重要参考依据。在财政预算工作运行中，预算执行分 析及时、准确地把握和反映了一个阶段财政收支状况、财政经济形势， 对财 政收支未来走势进行科学合理的预测和判断，并有针对性地提出建议，是财政 全局工作的一个重要支点。财政改革与发展的新时期，如何立足财政中心工作， 提高预算执行分析水平，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题。现结合 东宝预算执行分析工作实际， 就基层预算执行分析工作中的难点问题进行分 析并提出对策。 一、东宝区预算执行分析工作的主要做法 （一） 部门协作，不断完善财、税、银联席会议制度。做好预算执行分析 工作，仅靠国库部门的力量是不够的，需要紧密联系国民经济发展态势，大力 加强同各部门的联系，搞好协作配合。通过联席会议制度，我们更多地掌握了 税源变化情况，及时发现财政运行中的新情况、新问题，并对本地财政收支基 本走势做出准确判断。 （二） 专题研究，关注和攻克财经热点、难点问题。常规分析强调时效性, 分析的内容往往不够深入，难以探讨深层次问题。针对经济社会发展中的热点、 难点问题，我们予以重点关注，强化专题分析研究。 （三） 整合资源，在交流与借鉴中提升分析水平。区县预算执行分析工作 作为整个预算执行分析的基础环节，可以借鉴的资料少、可参考的税收产业数 据少、可利用的本地经济指标少，这“三少”以及分析人员本身的素质问题， 往往写出来的预算分析材料比较空洞，缺乏说明力和有效性。 二、预算执行分析工作面临的难点问题 随着财政预算工作制度的不断完善，各项措施的有力落实，预算执行分析 工作进入了一个有序运行、成效明显的新阶段。但我们也不难看到，预算执行 分析工作中存在的深度不够、信息不全、基础不强等因素，在一定程度上影响 了执行分析工作的质量，表现在以下几个方面： （一） 财政收入与经济增长关系的分析难度较大。一是由财政经济管理的 特点所决定， 我国财政收入与经济增长之间的关系比较复杂，定量分析难度 较大。二是财政收入科目的设置，使得财政收入的统计只能进行分税种统计。 三是财政收入统计中有实征入库数据，但缺乏税源数据和应征数据，难以进行 收入征缴率的分析。四是财政经济统计中存在的虚夸、瞒报等人为控制数据问 题，造成财政经济的关系失真。 （二） 税收结构分析与收入预测不够明晰。财政收入结构分析除税种结构 分析外，更重要的是税收产业结构分析、税收经济类型结构分析。由于科目设 置比较简化，使得从产业和经济类型角度进行的结构分析数只能来源于税务部 门的统计资料，这些资料在使用中有很多不适用。一是数据口径问题。税务部 门是按照自己系统划定的管辖范围征收税收，有的与行政区划不一致，不能全 面反映该区域税收状况；同时，税务部门实行扁平化管理，不能满足预算执行 分析对基层税收数据的需求。二是国税、地税征税职责有分工，也有交义，如 企业所得税和个人所得税需要相加后才能得出全区的数据， 使用中需重新计 算。三是一些财政经济管理和领导急需的数据难以统计。 （三） 财政支出分析环节薄弱。一是支出统计与预算编制口径不一致，难 以对比。现在各级财政都实行综合预算，预算内外资金共同使用，其月报统计 中只统计一般预算内支出和基金预算支出数据，难以全面反映预算的执行情 况。预算编制时，部门支出分为基本支出与项目支出，但执行统计没有这一统 计口径，难以通过预算执行情况检验预算编制质量。二是支出进度分析难度较 大。目前，从中央到地方都非常强调加快支出度，努力使财政资金更快地发挥 效益。三是财政支出的绩效评价难度大。如何统计并评价财政资金的使用效果， 多年来一直是支出分析的难点。 （四）预算执行基础工作欠缺。从各地情况看，预算执行分析仍普遍存在 就数字论数字的现象：手段单一，分析方法多数还都停留在手工操作的状态上； 内容简单，对数据的分析和提炼不够深入；范围狭窄，量化分析比较欠缺。主 要原因是分析的基础工作还不扎实，特别是缺乏一个完整的财政资料数据库， 包括经济情况、预算部门资料、预算项目安排情况、各地横向对比资料等整理 开发不够，往往是分析具体问题时，临时搜集整理资料，耗费大量的时间和精 力，直接影响了预算执行分析质量。 三、加强预算执行分析工作的对策与建议 （一） 进一步完善收入科目，健全财政收支统计指标体系。科目是财政收 支统计的基础，建议上级部门考虑在收入科目分类中增加按经济行业和经济类 型分类的信息，以更加全面地分析财政收入来源，便于财政经济相关数据的 对比分析。 （二） 进一步加强部门协作，完善财、税、银联席会议制度。离开其他部 门的协作配合，分析工作就成了 “无源之水，无本之木”。当前要做好预算执 行分析工作，必须依靠全区各经