增值税纳税申报.docxVIP

增值税纳税申报 一、单选题 1、 增值税的纳税期限仅限于小规模纳税人的是 （）。 A、 15 日 B、 10 日 G 1个月 DD 1个季度 【正确答案】D 2、 下列不属于增值税税率6%勺是（）。 A研发和技术服务 B、信息技术服务 G文化创意服务 D提供有形动产租赁服务 【正确答案】D 3、 由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的， 其客观原因不包括的是（）。 A、 税务员由于忘记抵扣增值税专用发票的进项 税额 B、 增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、 误递导致逾期 G由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者 擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税 凭证逾期 DK因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素 造成增值税扣税凭证逾期 【正确答案】A 4、 外购货物用于下列项目，不得抵扣其进项税 额，其项目不包括的是（）。 A免征增值税项目 B、非增值税应税项目 G用于捐赠其他企业 》集体福利或者个人消费 【正确答案】C 5、 某一般纳税人企业欠缴增值税 10万元，本月 有留抵税额5万元，经批准，冲抵欠税。其账务 处理是（）。 A、 借：应交税费一应交增值税（进项税额）-50000 贷：应交税费一未交增值税 -50000 B、 借：应交税费一应交增值税（进项税额）50000 贷: 5000C 应交税费一未父增值税 ） C、借: 应交税费一应交增值税（进项税额）-50000 贷: 应交税费一应交增值税（销项税额）-50000 0借: 应交税费一应交增值税（进项税额）100000 贷: 应交税费一未父增值税 100000 【正确答案】A 6、 下列描述的进项税额可以抵扣的是（） A、 外购的货物用于个人消费 B、 外购的货物用于集体福利 G外购的货物用于捐赠 》外购的货物用于非增值税应税项目 【正确答案】C 7、 纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核 算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税 项目的营业额；未分别核算的（）。 A、 全部计征增值税 B、 全部计征营业税 G由主管税务机关核定其销售额或提供劳务和 应税服务金额 ?全部收入从高税率征税 【正确答案】C 8、 甲公司财务主管向A税务师事务所咨询，下 列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵 扣的是（）。 A、 用于返修产品修理的易损害产品 B、 生产过程中出现的报废产品 G外购的用于经营管理的办公用品 D因管理不善发生的霉烂变质损失的库存材料 【正确答案】D 9、 某企业为增值税一般纳税人，2014年3月15 日通过银行划账上2014年2月应纳增值税税额 3000元，则正确的会计处理是（）。 A、 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 3000 贷：银行存款3000 B、 借：以前年度损益调整3000 贷：银行存款3000 G借：应交税费一一应交增值税（转出未交增 值税）3000 贷：银行存款3000 》借：应交税费一一未交增值税 3000 贷：银行存款3000 【正确答案】D 10、增值税税率不属于13知勺货物是（）。 A、 音像制品 B、 鲜奶 G食用植物油 DK白酒 【正确答案】D 二、多选题 1、增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料 包括有（）。 A、 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本 期销售情况明细） B、 〈〈增值税纳税申报表（一般纳税人适用）〉〉 G 〈〈固定资产进项税额抵扣情况表》 D《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税 收抵减情况表） 【正确答案】ABCD 2、 关于下列描述正确的有（）。 A、 提供基础电信服务，税率为11% B、 交通运输业，税率为11% G提供增值电信服务，税率为17% 》有形动产租赁服务，税率为17% 【正确答案】ABD 3、 试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价 款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总 局规定的有效凭证。其有效证明包括有（ ）。 A、 扣除政府性基金或者行政事业性收费，以省 级以上财政部门印制的财政票据为合法有效凭 证 B、 融资性售后回租服务中向承租方收取的有形 动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效 凭证 G缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证 》支付给境内单位或者个人的款项，以发票为 合法有效凭证 【正确答案】ABCD 4、 下列描述属于交通运输业的项目的有（） A程租 B、湿租 G干租 》光租 【正确答案】AB 5、 营改增之后，在2014年度属于差额计算增值 税的有（） A融资租赁取得收入 B、客运场站服务 G国际货物运输代理服务 DK知识产权代理服务 【正确答案】ABCD 6、 下列属于税务申报方式的有（）。 A直接申报 B、邮寄申报 G简易申报 DK数据电文申报 【正确答案】ABCD 7、 关于增值税的规定描述正确的有（）。 A、 自产货物用于非增值税应税项目需要交纳 增