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防范、化解银行风险须加强银行内部控制管理监督 　　论文关键词 :防范风险　 银行 内部 管理 监督　自律行 　　论文摘要 :商业银行的内部控制是商业银行的一种自律行为,它以商业银行全部的经营 活动或业务运作为客体 ,以规范并有效控制各类业务活动为基本特征。从商业银行成立时 起 ,陆续出台了一些管理措施和文件,内控制度建设迈出可喜的一步,对化解风险、确保依 法合规经营起到了很大的作用。但是,近年来 ,随着改革的不断深入,出现许多新情况、新 问题,由银行内部引发的案件屡见不鲜,内部控制制度建设被提到新的高度。文章指出,面 对复杂的 社会 环境 和激烈的同业竞争 ,如何建立起一套行之有效的内部控制系统,并在 实际工作中加以应用,是我们面临的重要课题 　　一、银行内控的理论依 　　1.国际 金融 界对内部控制问题的重视。《巴塞尔协议》以银行业风险监管为核心 , 包含银行业内控思想。1999年 10 月,巴塞尔委员会发表 “有效银行监管的核心原则”共 25 条,其中专门有两条谈及内部控制,指出 “稽核应具有适当的独立性 ,在行内有一定地位 ”,“应有合格训练有素的工作人员进行有效的全面的内部稽查”,“内部稽核应形成直接 向银行董事会或银行稽核委员会报告的机制” 。世界银行金融市场 发展局对金融监管及 稽核机构的能力有一个评价。它们认为 :“稽查机构的能力包括两部分 :一是权力,二是能 力。权力包括稽查制度的先进性、独立性,查账权力范围 ,对有问题的金融部门采取 法律 行为的权力 ,关闭和重组机构的权力。能力包括稽查机构人员的奖励机制、内部管理制度, 人员数目和素质 ,稽查机构与被稽查机构的关系。 　　2.人行监管的现实需要与商业银行的现行稽查制度。中国人民银行 1997年 5 月 16 日 颁布的《加强 金融机构 内部控制的 指导 原则》中第 22 条指出 :内部稽查部门要实行综 合性内部监督职责 ,实行对一级法人负责,以保证其独立地履行监督检查职能。建立制度规 章 ,保证内部稽查部门独立性和权威性 ,按 “下查一级”要求实行 “派驻制” 。在各商业银 行都普遍设立一个副行级的 “总稽核”职位,保证稽核工作相对的权威性与独立性 　　二、如何建立内部控制制 　　重新构建金融机构约组织管理体系 ,搞好整体协作 ,发挥整体功能。合理的内部组织结 构既是内部控制有效运作的组织保障 ,又是内部控制的重要组成部分。商业银行的组织机 构通常应遵循相对独立 ,强化内部监督职能,实行由行长领导、总稽核负责,各个部门具体 操作执行的机制 ,并成立决策领导小组,对经营中的重大问题进行决策 ,从而使经营风险最 小化 　　完善人事管理制度建立起行之有效的员工管理方式。一要树立员工的权责意识, ,从而 使他们能坚守自己的岗位 ,对自己的岗位负责 ,从而避免内控机制中的违规操作 ,避免风险 ; 二要普遍推行岗位轮换制,它不但使有关人员发展成为业务多面手和综合管理人才,也可以 避免因长期负责一个部门或一个岗位而产生的各种弊端 ;三要建立优胜劣汰的人才使用机 制 ,充分提高全体员工的工作积极性,使人才资源得到最佳配置。具体措施如下 　　1.梳理工作流程建立岗位责任制。银行的各项业务活动都可以分解为不同的环节, ,分 设不同岗位,由不同的人员负责办理。合理有效的岗位分工是实施内部控制制度的基础。 岗位分工是根据劳动组织形式来确定,对于一些不相容的岗位 ,必须实行岗位分离,以达到 相互制约 , 预防 风险的目的。岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责 和权限 ,实现定岗、定人、定责,使他们各司其责 ,各负其责 ,分工协作 ,互相监督,人员的安 排不能发生责任冲突。要识别和尽力缩小有潜在利益冲突的地方 ,并遵从谨慎的和独立的 监督评审 　　2.突出重点岗位,实施重点监控。选择对在一个业务流程中起着重要作用的控制环节, 进行重点监控 　　3.实行授权授信控制。授权授信是指各部门在处理 经济 业务时,必须经过授权授信 批准 ,以便进行控制。其中包括 :(1)授权批准的范围 ,即经营活动范围 ;(2)授权批准的层次 ,应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次,从而保证各个管理层有权 又有责;(3)授权批准的责任 ,应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责,应避免授 权责任不清,一旦出现问题又难究其责的情况发生;(4)授权批准的程序 ,应规定每一类业务 的审批程序,以便按程序办理审批 ,避免越级或违规审批的情况发