医院基建、修缮工程项目审计管理办法.doc

PAGE PAGE 101 医院基建、修缮工程项目审计管理办法 第一条 为了加强医院基建、修缮工程项目的审计工作，提高审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《基本建设财务规则》财政部 81 号令、结合我院基建、 修缮工程审计工作实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称基建、修缮工程项目，是指我院以国有资产投资、贷款等各种 资金来源建设的基本工程项目和一万元以上的修缮（装饰）工程项目。 第三条 本制度所称基建、修缮工程审计，是指项目投资经济活动开始至项目竣工 验收前，审计科或经审计科委托的社会审计组织对基建、修缮项目预（概）算执行情况 和竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。 第四条 审计范围：医院所有基建、修缮工程。未经审计，财务部门不得办理工程 结算手续，工程款工留足尾款。 第五条 基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容： （一）基建、维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法，投资是否纳入 医院的年度预算计划； （二）基建、修缮工程项目投资来源是否合法，资金是否落实； （三）工程招标、承包是否符合法规，手续是否完备、合法，所订合同或协议中的 责权利、质量、工期、取费等级、拨付款办法、奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规。 （四）与设计单位签订的合同是否合规，收费是否合理。 第六条 基建、修缮工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容： （一）工程项目概（预）算编制是否真实、准确： （二）征地拆迁费用及道路、通水、通电等费用支是否真实、合法： （三）概（预）算调整及设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全： （四）基建、修缮资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪 费等问题； （五）工程价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法，有无偷工减料、高估 冒算、虚报冒领工程款等问题： （六）工程项目设备和材料等物质是否按设计要求采购，有无盲目采购或收取回扣等行为，设备和材料等物质的验收、保管、领用与维护手续是否完备。 第七条 基建、修缮工程竣工决算审计的主要内容： （一）建设项目概（预）算最终执行情况如何： （二）工程竣工决算的编制依据是否符合规定，材料是否齐全； （三）工程竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法： （四）工程量是否真实，套项及价格是否合理，各项收费及执行文件、选用定额版 本是否准确、合规： （五）工程造价是否真实，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投 资等问题； （六）设计变更内容是否真实，各项签证手续是否齐全，有无擅自扩大建设规模和 提高标准等问题； （七）交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规； （八）项目资金结余情况及往来款项是否真实、准确、合法，有无转移、挪用建设 资金和债权债务清理不及时等问题。 第八条 隐蔽工程及设计变更事项的审计： （一）隐蔽工程及涉及到工程造价的现场签证的办理程序：由施工方技术人员填写《隐蔽工程签证单》，经甲方工地代表审核后，提前一天通知审计科，审计科按时派人 员到施工现场测量、拍照后签字认可（注：要求审计人员到现场时，监理、甲方有关人 员必须在现场），三方签署意见后，报请有关领导审批。单方签证或一人签证不予认可， 结算时按原设计范围进行审计。 （二）设计变更程序：若由施工方、监理方提出变更原因，并报变更方案及预算金 额，经甲方建设项目管理部门进行必要性、可行性论证后，报项目分管院领导同意。若 由建设方提出的变更项目，建设方科室负责人应在联系函中说明原因及附具相关依据， 并报项目分管领导同意。凡一万元以上的项目变更须报院长办公会（审计资料中须附院 长办公会记录）。 （三）签证变更程序：若由施工方、监理方提出变更原因，并报变更方案及预算金 额，经甲方建设项目管理部门进行必要性、可行性论证后，报项目分管院领导同意。若 由建设方提出的变更项目，建设方科室负责人应在联系函中说明原因及附具相关依据， 并报项目分管领导同意。凡一万元以上的签证变更须报院长办公会（审计资料中须附院 长办公会记录）。 隐蔽工程签证资料必须附带施工同期影像资料或图片加以说明并要求显示其施工时 间，否则将视为无效签证，审计方将予以拒收或不予计算。 第九条 基建、修缮工程项目审计由医院审计科组织实施。也可委托社会审计组织 实施审计，具体委托事项由审计科办理，委托审计费用按财政《基本建设财务管理若干 规定》列入基本建设成本。 第十条 医院各基建、修缮部门应将竣工基建、修缮工程项目的有关资料及时送交 审计科，并积极配合工程项目审计工作。 第十一条 医院基建、修缮部门应提供真实、完整的工程项目资料： （一）工程项目施工合同、补充合同或协议书； （二）项目设计、施工图纸： （三）工程决算书及工程量计算书； （四）供应材料的品名、规格、质量等级、