(完整版)固定资产管理风险与关键环节控制.docxVIP

第一小节 固定资产管理风险与关键环节控制 6.1.1 固定资产管理风险 为了加强对固定资产的内部控制， 防止固定资产业务中的各种差错和舞弊行为， 保护 固定资产安全完整，提高固定资产使用效率，在固定资产管理过程中应当注意以下 10 种风险，具体如图 6—1 所示。 风险 1 未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失 风险 2 虚计固定资产运输费、 安装费和重估价值， 可能造成企业固 定资产损失 风险 3 固定资产购买、 建造决策失误， 可能造成企业资产损失或资 源浪费 风险 4 固定资产使用、 维护不当喝过了不善， 可能造成企业资产使 用效率低下或资产损失 风险 5 固定资产盘点不准确、 未及时处理或处理程序不恰当， 可能造成企业资产流失 风险 6 固定资产报废不符合规定、 未经有效审批， 可能造成企业资 产的流失或浪费 风险 7 固定资产处置方案不合理、 未经有效审批、 收入没有准确入 账，可能资产损失 风险 8 固定资产租凭未经有效审批、 租凭费用会计处理不当， 可能成本费用失真 风险 9 固定资产会计处理不合法、不真实、不完整，可能导致企业 资产账实不符或资产损失 风险 10 选择了资质不合格的评估机构，导致评估结果无效或不准确，可能造成决策失误 第二小节 图 6— 1 固定资产管理中存在的风险示意图 第三小节 6.1.2 固定资产管理关键环节控