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业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表 被审计单位： 索引号： 2221 项目： 截止日 / 期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、了解业务流程层面内部控制实施的程序 1、询问被审计单位人员； 2、观察特定控制的运用； 3、检查文件和报告； 4、追踪交易在财务报告信息系统的处理过程（穿行测试） 。 填写说明： 1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行 测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2.如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重 大变化。 3.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。 流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。 二、描述重要业务流程的控制 1．业务流程：采购与付款 [例： 1．采购人员 XX 根据生产部门提交的采购申请单编制采购订单，报总经理 XX 审批，对采购订单连续 编号后向供应商发出，与供应商签定采购合同后将采购订单分送仓储人员 XX 及质检人员 XX 。 2．收货时，仓储人员 XX 根据采购订单核对货物内容、数量一致后，在多联式验收入库单“仓储人员 签字栏”签字确认后，转质检人员 XX 。质检人员 XX 根据检验结果，确认质量合格后，在验收入库单 “质检人员签字栏”签字确认后返还仓储人员和采购人员。验收入库单连续编号。 3．收到采购发票后，采购人员将采购订单、采购合同（或复印件）验收入库单和购货发票交给财务部 门。财务人员核对上述单证的货物内容、数量、单价、金额、供应商名称等信息是否一致。如果核对一 致，编制记帐凭证（借：原材料等 /应交税费 贷：应付帐款）经主管会计 XX 复核后记入明细帐。如果 不一致，财务人员 XX 通知采购人员 XX ，并与其共同调查该事项。如果采购人员 XX 认为差异可以合 理解释，在发票上注明原因并签字后交财务部门， 经主管会计 XX 批准后由财务人员 XX 编制记帐凭证。 4 ．采购人员 XX 编制付款申请单，经财务人员 XX 核对后报总经理 XX 审批。出纳人员 XX 根据批准 的付款申请单付款。财务人员 XX 编制记帐凭证（借：应付帐款 贷：银行存款） ，并附相关单证交主管 会计 XX 复核后在相关单证上加盖“付讫”印戳，出纳人员 XX 根据经复核的付款凭证及时登记银行日 记帐。 5．月末之前，采购部门应将收到到的所有采购发票及相关单证交财务部门，按照上述流程进行财务处 理。 6．月末，财务人员 XX 会同采购人员 XX 与供应商对帐。如果存在差异，查明原因，经主管会计 XX 批准后调整帐务。 7．总经理定期复核实际采购成本与预算金额并分析差异。 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 是 采购与付款 内部控制实施的审计程序 : 对每一笔选取的采购业务，取得请购单、采购订单、购买合同、验收入库单、发票、凭证， 并实施以下程序： （1）检查请购单是否得到适当审批； （2 ）根据请购单，检查采购订单是否得到适当审批； （3 ）根据采购订单，检查购买合同是否得到适当审批； （4 ）检查验收单是否内容一致，输入是否正确并经复核确认； （5 ）检查采购订单、 验收单和采购发票， 检查所载内容是否核