海外所得 資金回台——投資型保單課稅與節稅商機.pdfVIP

外所得資金回台 投資型保單課稅與節稅商機 主講人：林隆昌會計師 利未會計師事務所林隆昌會計師 2013/4/ 12 版權及著作權未經同意請勿翻印 1 簡介 fi林隆昌會計師 （1989年受洗） fi最低稅負制節稅 VIP客戶講座經驗 超過400場 fi現職 ： 未會計師事務所 執業會計師 fi經歷： 保險業財稅退休金諮詢及課程講授 11年 勤業會計師事務所 稅務及企業諮詢部 安侯協和會計師事務所專案稅務組 建 設公司投資部 副理 上市公司董事長室 特別助理 利未會計師事務所林隆昌會計師 2013/4/ 12 版權及著作權未經同意請勿翻印 2 fi 1 當年資金出國的態樣 個人、法人 fi 2 資金出國的合法性銀行系統、地下管道 fi 3 當年漏稅的稅捐核課期間與所得稅、營業稅 fi 4 資金在國外直接賺到 fi 5 資金是國際貿易三角貿易賺到與OBU查稅 fi 6 設立國外公司的資料與境外公司的所得稅 fi 7 大陸香港澳門的資金與所得稅 fi 8 我國匯款的紀錄與查稅風險 fi 9 國外資金回國造成財產增加與稅務抽查風險 fi 10 資金回台的管道與安全性分析 fi 11 處理長期性資金與短期資金的運用方法 fi 12人壽保險的查稅機會與規劃應用 fi 13國外債券基金在九十九年課稅前應如何規劃節稅 fi 14最低稅負制 、國外所得、投資型課稅前的綜合商機 利未會計師事務所林隆昌會計師 2013/4/ 12 版權及著作權未經同意請勿翻印 3 「保險給付」的內容 fi生存給付 fi死亡給付不計入遺產 利未會計師事務所林隆昌會計師 2013/4/ 12 版權及著作權未經同意請勿翻印 4 保單內容 要保人 繳保費 、解約 、貸款、贖回 被保人 保險標的 生存受益人 被保人生存時取得給付 死亡受益人 被保人死亡時取得給付 利未會計師事務所林隆昌會計師 2013/4/ 12 版權及著作權未經同意請勿翻印 5 保險課遺產稅觀念 fi短期死亡前大量繳保費 fi要被保人不同要保人先於被保人死亡 fi躉繳 fi重病 fi已繳保費大於保險給付 fi違反告知義務 fi財產規劃意向為節稅 fi舉債轉入保險 利未會計師事務所林隆昌會計師 2013/4/ 12 版權及著作權未經同意請勿翻印 6 現行投資型保單課稅方式 fi與一般險種相同 fi依據是金管會核准的保單條款 利未會計師事務所林隆昌會計師 2013/4/ 12 版權及著作權未經同意請勿翻印 7 約日在99.1.1以後的投資型保單 投資 ＋ 保險 利未會計師事務所林隆昌會計師 2013/4/ 12 版權及著作權未經同意請勿翻印 8 投資財產種類 國內 fi銀行存款 、基金受益憑證 、不動產 金 融資