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内部审计流程说明 流程说明 一、流程名称：内部审计流程 二、流程编号： GYGFC-SJ-001 三、流程目的 明确从制定年度审计计划、 编制审计项目方案到审计实施、后续审计的整个流程四、流程目标 规范制定年度审计计划、编制审计项目方案、实施审计、后续审计的整个过程五、流程负责人 直接负责人审计部、间接负责人公司领导、被审计部门 六、流程描述 董事会对审计工作提出要求； 根据董事会要求、 公司审计任务、 领导交办的审计事项制定年度（专项）审计计划； 根据经公司领导审批后的审计计划编制审计项目方案； 根据审计方案明确审计任务和审计事项的分工, 完成实施前的其他准备事项并下达审计通知书； 被审计部门根据审计通知书提供相关资料并做好实施前的准备工作； （特殊的审计事项可以现场实施审计，被审计部门没有准备时间） 开始实施审计， 形成审计工作底稿， 编写审计报告； 被审计部门对审计报告有异议应提出书面意见；审计部进行核实，如果需要则修改审计报告； 审计部将审计报告报公司领导审批； 审计部将审计报告和审计工作底稿存档， 实施后 七、流程文件、表单 《年度（专项）审计计划》《审计工作底稿》《审计报告》《审计通知书》《审计方案》《后续审计报告》八、业务风险 审计计划、审计方案的制定、审计报告的编制、审计实施及后续审计过程出现不符合规定的情况 九、流程控制点 实施审计， 控制目的：规范审计工作的实施 编 制 审 计 控制手段：审计过程中填写详细的审计工 作 底 稿 工作底稿，审计报告由公司领导审批和 审 计 报 控制依据：根据董事会对审计工作的要 告 求以及公司内部审计工作制度 监 督 被 审 控制目的：防止审计报告完成后不进行 计部门按及时整改 照 审 计 报 控制手段：审计部监督并编制后续审计 告整改 报告 控制依据：根据公司内部审计制度和审 计报告