房地产企业三大清算提纲.docxVIP

精品文档 你我共享 精品文档 你我共享 腹有诗书气自华 腹有诗书气自华 【课程大纲】 前言房地产企业在企业所得税汇算、企业所得税清算及清算分配和土地增值税清算征管实 践中存在哪些涉税风险？ 第一篇 企业所得税汇算 第一章 企业所得税汇算清缴概述 一、 汇算清缴的主体如何判断？合伙企业如何认定其汇算主体？ 二、 总局对2013年度企业所得税汇算清缴的总体要求是什么？总局在哪些事项上要强化对 2013年度企业所得税加强后续管理？ 汇算清缴后税务机关对所得税哪些方面将重点检查? 三、 哪些企业需汇算清缴 ？汇算清缴的时间要求？应报送哪些资料 ? 四、 哪些企业需鉴证报告 ？税务机关对申报资料的审核重点在哪 ？ 五、 延期申报、纳税及申报错误如何处理？汇缴申报前需完成的重要事项有哪些？ 六、 预缴与汇算清缴的关系。 七、 汇算清缴后发生补退税如何进行会计处理？ 八、 汇算报表的三层体系及应用要点有哪些？ 九、 房地产所得税汇算清缴涉及哪些主要文件？ 第二章 开办期间的所得税汇算 一、 财务和税务上如何划分筹建期间？筹建期间发生的开办费包括哪些？应如何进行会计处 理？如何进行企业所得税的税前扣除？ 二、 企业筹建期间发生的业务招待费等三项费用应如何处理？筹建期间企业所得税的亏损应 如何处理？ 三、 企业在筹建期间以发起人名义取得的发票，是否可在设立后企业作为开办费扣除？ 案例1:实例讲解如何