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第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业） 一、单项选择题 根据企业所得税法律制度的规定， 下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是 （ ）。 中外合资企业 依照中国法律成立的个人独资企业 C?国家机关 D. 社会团体 根据企业所得税法律制度的规定， 下列关于收入确认时间的表述中， 不正确的是 （ ）。 A .特许权使用费收入， 按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实 现 租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、 税务主管部门另有规定外，按照被投资方 作出利润分配决定的日期确认收入的实现 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 国债利息收入 接受捐赠收入 无形资产转让收入 境内某居民企业 2012年销售货物取得收入 5000 万元，接受捐赠取得收入 1000 万元，发 生业务招待费 40 万元。根据企业所得税法律制度的规定， 该企业在计算 2012 年应纳税所得 额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 TOC \o 1-5 \h \z 24 25 30 40 某服装生产企业 2012 年销售服装取得收入 3500 万元，出租服装生产设备取得收入 200 万元，转让专利权取得收入 1000 万元，企业当年发生广告费 800 万元，该企业在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为（ ）万元。 800 705 555 525 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（ ）。 企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额 2%勺部分，准予在企业所得税前扣除 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在企业所得税前扣除 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可按规定在企业所得税前扣除 企业发生的业务招待费支出一律按照发生额的 60%E企业所得税前扣除 根据企业所得税法律制度的规定， 下列支出中， 在计算应纳税所得额时可以按规定扣除的 是（ ）。 企业所得税税款 营业税税款 被司法机关处以的罚金 非广告性质的赞助支出 在中国境内未设立机构、 场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得， 应以 （ ）为企业所得税应纳税所得额。 收入全额 收入全额减除相关税费后的余额 收入全额减除财产原值后的余额 D?收入全额减除财产净值后的余额 某企业为经税务机关认定的小型微利企业， 2012 年该企业的应纳税所得额为 20万元，该 企业 2012 年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 2 TOC \o 1-5 \h \z 3 4 5 某居民企业 2012年度实现会计利润 3600万元，其中符合条件的技术转让收入 800 万元， 与技术转让相关的成本费用 100 万元。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为 25%， 该企业 2012 年应缴纳企业所得税（ ）万元。 725 TOC \o 1-5 \h \z 750 900 925 根据企业所得税法律制度的规定， 扣缴义务人每次代扣的税款， 应当自代扣之日起 （ ） 内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 5 日 7 日 10 日 15 日 根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）内，向 税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 15 日 30 日 1 个月 5 个月 根据个人所得税法律制度的规定， 下列在中国境内无住所的个人 2011 年度属于我国居民 纳税人的是（ ）。 美国人甲某2011年7月1日来华，2012年6月30日回美国，其间都在中国境内工作 日本人乙某2011年1月1日来华，2012年7月31日回日本，其间四次回到日本，每次 离境 20 天 英国人丙某2011年3月15日来中国旅游，2011年6月30日回到英国 德国人丁某2011年1月20日来到中国工作，12月1日回到德国，其间请假回国一次， 累计天数为 40 天 个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或 其境内机构按照（ ）项目代扣代缴个人所得税。 工资、薪金所得 B .劳务报酬所得 利息、股息、红利所得 D .财产转让所得 出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客 货营运取得的收入，按（ ）项目征收个人所得税。 工资、薪金所得 个体工商户的生产、经营所得 对企事业单位的承包、承租经营所得 财产租赁所得 中国公民陈某 2012 年 1 月取得全年一次性奖金 24500 元，当月另取得工资收入 3000 元， TOC \o 1