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税收筹划答案 1. 【答案】B 【解析】个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格相同，免征契税；如果交换的价格不等，由多 支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。 2. 【答案】C 【解析】从2006年6 月1日起，个人购买普通住房超过5 年含5年转手交易的，销售时免征营业税。 3. 【答案】A 【解析】考查要点为稿酬应纳税额的计算。 就该笔稿酬所得应纳税所得额为：80000×(1-20%)=64000 元(由于 80000 元大于 4000 标准，按照 20%的费 率标准予以扣除)，应纳税额为64000×20%×(1-30%)=8960元。(稿酬所得在原有的税额下实行打七折优惠 政策)。 4. 【答案】A 【解析】个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过 10000 元的暂免 征收个人所得税。 5. 【答案】C 【解析】考查要点为证券(股票)交易印花税的缴纳标准。 6. 【答案】D 【解析】考查要点为免纳个人所得税的项目。按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发 给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年 1 万 元的津贴免征个人所得税。 7. 【答案】B 【解析】考查要点为年终奖应纳税额的计算。 第一步：确定商数，12000元/12=1000元，查看个人所得税九级超额累进税率表对应税率档次为10%，速 算扣除数25。 第二步：计算年终奖应纳税额=12000×10%-25=1175元。 8. 【答案】D 【解析】考查要点为滞纳税款的征收比例。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期 限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。 9. 【答案】A 【解析】考查要点为EET模式的含义。 在EET模式中，E为免纳税的含义，T为纳税含义。第一个E为养老金筹集阶段免纳税；第二个E为养老金 的投资阶段免纳税；第三个T为养老金的支付阶段纳税。 本模拟练习题系由北京东方华尔金融咨询有限责任公司依据《理财规划师国家职业标准》和《理财规 划师国家职业资格培训教程》开发，旨在帮助学员更好地准备理财规划师国家职业资格认证考试，但并不 构成对学员通过资格考试或者取得国家职业资格证书的任何承诺。 版权所有：北京东方华尔金融咨询有限责任公司 以上内容仅供学员参考 10. 【答案】D 【解析】目前对于买卖股票差价收入暂不需缴纳个人所得税。 11. 【答案】A 【解析】考查要点为税收筹划的主体。征税机关是税收政策的推动者和实施者。 12. 【答案】D 【解析】考查要点为免纳个人所得税的项目。 13. 【答案】C 【解析】城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：1.纳税人所在地为 市区的，税率为7%；2.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；3.纳税人所在地不在市区、县城或镇的， 税率为1%。 14. 【答案】D 【解析】考查产权转移书据，产权转移书据是指单位个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的 书据，包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据，P367(基础)。 15. 【答案】B 【解析】考查风险节税原理，很多情况下节税与风险成正比，节税越多，风险越大。P360。 本模拟练习题系由北京东方华尔金融咨询有限责任公司依据《理财规划师国家职业标准》和《理财规 划师国家职业资格培训教程》开发，旨在帮助学员更好地准备理财规划师国家职业资格认证考试，但并不 构成对学员通过资格考试或者取得国家职业资格证书的任何承诺。 版权所有：北京东方华尔金融咨询有限责任公司 以上内容仅供学员参考