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税务基础答案 1. 【答案】A 【解析】关于劳务报酬所得分为两种情况，一、只有一次性收入的，以取得该项收入为一次，接受客户的 委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入；二、属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得 的收入为一次。 2. 【答案】B 【解析】关于应纳税额计算中的特殊规定中明确指出“个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得应税项目 缴纳个人所得税；退休人员在任职期内取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按工 资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税”。 3. 【答案】A 【解析】关于稿酬所得部分劳务报酬相关规定指出，同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取 得的所有收入合并为一次，计征个人所得税，因此 3600×3×(1—20％)×20％×(1—30％)得出应缴纳税 额为1209.6元。 4. 【答案】D 【解析】关于应纳税额的特殊规定中有指出“对于企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保 险缴付时并入员工当期的工资收入，按工资薪金所得项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。应 缴纳的个人所得税为（7200+500-1100-1600）×15％-125=625 5. 【答案】B 【解析】考查要点为个人所得税的计算。2007 年工资收入免征额（生计费用扣除标准）为 1600 元。由于 张先生在2007 年前半年与后半年的每月工资白水平不同，所以分段考虑。 前6个月应缴纳个人所得税=（2000-1600）*5%*6=120元 后6个月应缴纳个人所得税=[（6000-1600）*15%-125]*6=3210元 2007年全年应缴纳个人所得税=120元+3210元=3330元。 6. 【答案】A 【解析】个人所得税重要优惠政策中的免纳个人所得税项目。 7. 【答案】D 【解析】营业税按照行业、类别的不同采用不同的比例税率，交通运输、建筑业、邮电通信、文化体育的 税率为 3％；服务业、金融保险、销售不动产、转让无形资产的税率为 5％；娱乐业执行 20％的税率，其 中台球，保龄球执行5％ 8. 【答案】 B 【解析】本题考查超额累进税率的概念。超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进 税率。即将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的 本模拟练习题系由北京东方华尔金融咨询有限责任公司依据《理财规划师国家职业标准》和《理财规 划师国家职业资格培训教程》开发，旨在帮助学员更好地准备理财规划师国家职业资格认证考试，但并不 构成对学员通过资格考试或者取得国家职业资格证书的任何承诺。 版权所有：北京东方华尔金融咨询有限责任公司 以上内容仅供学员参考 不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的 部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。 9. 【答案】 A 【解析】本题考查劳务报酬缴税的计算法则。在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的， 以一个月内取得的收入为一次。 10. 【答案】 A 【解析】本题考查营业税的概念。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行 为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税 11. 【答案】 B 【解析】本题考查个人所得税中个人金融投资所得的税率。 12. 【答案】A 【解析】企业所得税的纳税义务人不包括个人独资企业和合伙企业。 13. 【答案】C 【解析】契税实行3％～5％的幅度税率。 14. 【答案】A 【解析】本题考查税收的财政收入占比。目前，我国财政收入的95%左右是通过税收取得的。 15. 【答案】B 【解析】考查境外所得的税额扣除，纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税 税额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过该国家 或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国 家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年。P341 本模拟练习题系由北京东方华尔金融咨询有限责任公司依据《理财规划师国家职业标准》和《