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解析目前内部控制质量的保证 一、法国兴业行交易丑闻概况据参考消息 2008年1月26、30和31 日报道，法国兴业银行从去年开始，31岁的电脑高手期货交易员热 罗姆。凯维埃尔预计股市将出现上涨并投入超过个人授权许可的巨额 资金进行交易。由于全球主要股市大幅下跌，导致在欧洲期货市场上 的投资失误，造成了巨额损失。损失出现后，他通过修改银行电脑系 统数据，编造交易掩盖其投资失误；他利用在监控交易的安全控制部 门工作时获得的知识来逃避监管。 他知道何时进行安全检查，实际上 他就是他白己的监管者。维埃尔因违反信托合同、滥用计算机和造假 已接受正式调查。凯维埃尔对调查人员说，他的一系列交易活动是从 2005年他判断市场要走跌时开始的。这样一位资历较浅的人能掌握 这么巨额的资金，其内部控制系统令人质疑，也引发了人们对兴业银 行管理层信誉问题的新关注。在金融监管已经不断加强的今天， 兴业 银行的内部稽核制度何在？管理层的监管何在？风险控制何在？内 部控制制度何在？这不禁令人深思：为何欺诈再次发生，且愈演愈 烈？白英国巴林银行非法交易案以来， 金融监管已经加强，但在3年 前，我国的中航油集团新加坡子公司在原油期货交易中亏损了 5.5亿 美元。现今法国的兴业银行的损失约 70亿美元。事实上，期货交易 本质上就是瞬息万变、极具风险性的。在加强法律监管的同时，如何 加强内部控制系统的监督，化解或降低风险