集团性公司的税收筹划.docVIP

税务精英训练营　　　　　　　纳税筹划及经典案例解析 　　　　　　 第 PAGE 1页 第九部分　集团性公司的税收筹划 　　集团性税收筹划相对单一主体来讲，较为复杂，也更加灵活，提供了较多空间来操作。更需要协调集团各主体和集团整体的税收利益，同时集团性运作的公司对于风险更为敏感，合法合规显得极为重要。常规性操作方法如下： 　　一、优化组织结构，平衡税负。集团内部中分，子公司的经济性质，行业，盈亏程度均不相同，可以通过战略调整，优化产业结构，平衡税负来达到整体税负的降低。　　（1）设立财务公司，统一对外融资，将集团性的融资费用，向高税率企业分摊，而低税率或者亏损企业不分摊融资费用。　　（2）为了寻找可抵扣增值税税源，集团设立贸易公司来增加可抵扣的进项，同样的方式，也可解决人工成本无法抵扣的困境。 　　二、多元化经营战略下，充分享受国家税收政策和转让定价的结果。关注西部大开发的优惠政策，高新技术企业的低税率15%，技术先进型服务企业的低税率15%，小型微利企业低税率10%，研发费用加计扣除；残疾人工资及固定资产折旧的加计扣除。通过转让定价和税率差，合理分摊成本，费用和利润。　　三、加强对各类型资本交易模式的研究，以资产划转为例，实质为投资，可达到资产过户到可控制的交易主体，以便后期交易结构的搭建，寻找最优的方案。 　　四、审慎识别税收优惠政策，避免