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CIA《实施内部审计业务》模拟试题 (十二 ) 34．某制造公司在生产过程中应用有害原料。 对与有害原料有关的生产过程的审计应该 包括： I．建议建立环境管理系统，作为政策与程序的部分内容 II．核实公司确实存在关于有害原料从产生到销毁的全过程的追踪记录 III．如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪 Ⅳ 。评价环境负债计提帐目中包括的成本金额。 正确答案是： A、只有 II 是对的 B、I 和 II 都对 C、I，II 和 IV 都对 D、只有 III 和 IV 是对的。 35．为验证某公司关于材料必须从价值最低的供应商处采购的规定是否得到遵守， 应采 取的最有效的程序是： A、将卖主现行价格与相关采购订单所列价格进行比较 B、将为所定采购行为获得的投标价格与相关的采购订单进行比较 C、将为所选材料支付的价格与相关采购订单上所列价格进行比较D、将经过审批的卖主清单与为所定采购行为获取的投标商进行比较 36．下面哪种情况说明在销售部门可能存在着舞弊行为： A、没有证据证明购入一部新的自动销售机所发生的大额支出 B、销售经理的生活方式和消费开支是他的正常薪金所不能负担的 C、控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的 D、以上所有情况 37．下列哪项陈述是审计目标 ? A、观察当日收入现金的存储 B、分析现金短缺的模式 C、评价收入的现金是否得到适当地保管 D、重新计算每月的银行调节表 38．以下哪项不是计算机辅助审计技术（ CAAT）的特征： A、 CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控B、CAAT 提高松蠹剖 Phi;呐卸夏芰 ?/P＞ C、 CAAT可以用于审计过程的每一个阶段 D、CAAT 可以提高审计过程的成本有效性 39．ldquo; 但我四周前就把定单寄出去了，给了供应商足够的时间 rdquo; ，当被询问 到某一关键配件为什么没到货时， 配件经理这么说。 该经理与供应商之间这次失败的沟通的 最可能的原因是： A、缺乏反馈 B、语言的混淆 C、不恰当的媒介 D、知觉的选择性（ perceptual selectivity ） 40．以下哪一项是经理不愿向员工提供反馈的原因： A、经理倾向于管理尽可能多的职员 B、对职员应多重评价标准是不公正的 C、经理很容易评价职员的特性（例如 ：忠诚、主动性、可靠性等） ，而这些性格特征是 工作表现的准确指标 D、职员倾向于对自己的表现评价过高 41．在一次高级管理人员的年末计划会上， 首席审计执行官得知有关公司某一存货成本 系统的审计报告草案近期引起了会计方面的争议。 该审计报告提出对该部分存货系统中出现的差错进行相应的重大调整。 审计结论表明公司内使用该成本系统的其他六个生产部门也需 作相应的存货记录调整。据首席财务官（ CFO）称，共计七个部门需要作出调整，这将是财 务报告的重大调整。 CFO询问了内部审计师计算调整额所使用的方法后， 要求首席审计执行 官在充分考虑审计结论的各方面影响后再递交审计报告，首席审计执行官直接向 CFO报告。 由于审计报告仍处于有待管理当局发表意见的阶段，审计委员会还没有评价该项审计。 首席审计执行官应当采取以下哪一行动 ? A、计划年终以后重新检查各个部门的存货成本系统 B、取回送交管理当局审核并提出意见的所有审计报告草稿的复印件 C、告知高层管理人员，不实财务报告是不被接受的 D、主动对所有地方的存货估价所作结论的相关依据进行检查 42．为了测试是否高估了总额为 300 万美元的应付账款账面余额，需要制定抽样计划。 内部审计师确定 100000 美元的错误是重要的错误，并且 95%置信水平是适当的。以此为基 础，需要样本量为 90．最可能运用的抽样计划是： A、停走 mdash; 抽样 B、分块抽样 C、货币单位抽样 D、属性抽样 43．利用以下信息回答： 某内部审计师正在对某公司大量的、 呈正态分布的应收账款文件进行测试。 审计目的是 检查期末余额和应收账款记账过程的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算 估计的总金额，该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术，除了 A、差额或比例估计 B、非分层的每单位均值估计 C、按概率比例大小抽样 D、属性抽样 44．货运单据应该被追踪并与销售纪录或发票相比较，以： A、确定付款是否适当地支付给客户账户 B、保证所运货物已给客户开具账单 C、确定是否所开账单上的单价与销售合同一致 D、查清是否所有的销售都有货运单据的支持 45．某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话， 他抱怨派至其所在 分公司的内部审计师开展的审计工作， 并要求解雇该审计师。 内部审计主任尚是首次听到针 对该审计师的抱怨之