初级财务会计与资产管理知识分析实务(ppt 62页).pptVIP

【多选题】下列各项中，不属于其他货币资金的有(　)。 A.商业承兑汇票 B.银行本票存款 C.银行承兑汇票 D.银行汇票存款 『答案』AC 『解析』银行本票存款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算;商业承兑汇票、银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。 账务处理 形成其他货币资金 借：其他货币资金 贷：银行存款 使用 借：管理费用/原材料…… 贷：其他货币资金 转回 借：银行存款 贷：其他货币资金 【单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当(　) A.借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科 B.借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目 D.借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目 【答案】B 第二节：应收及预付款项 定义： 日常生产经营过程中发生的各项债权 应收款项 应收票据 应收账款 其他应收款 预付款项 预付账款 应收票据 商业汇票，根据承兑人不同分类 商业承兑汇票 银行承兑汇票 商业汇票的最长付款期限不得超过6个月 账务处理 1、取得应收票据 2、收回到期票款 3、应收票据的转让 4、应收票据的贴现 对于票据贴现 借：银行存款（实际收到的金额） 财务费用（按贴现息部分） 贷：应收票据（票面价值） 【解释】考生只要清楚贴